Салық ставкаларын жіктелуі. салық ставкаларын түрлері

Ресей заңнамасы салық және тиісті ставкаларын үлкен санын береді. фискалдық саясатының бөлу тиімділігін және тұтастай алғанда ұлттық экономикалық жүйесінің даму олардың бекіту тұрғысынан құзыретті мемлекеттік саясат. олардың мәндері нақты айқындау қандай? Қандай салық ставкаларын жіктеу себептері болуы мүмкін?

салық ставкасы дегеніміз не?

АҚШ-тың салық ставкасын ретінде, бұл құбылыстың сипатын зерделеу болсын. Бұл термин ең жиі бюджетке қалдықтардың нақты түріне шарасының тиісті базалық блок негізінде есептеу жатады. Задание салық ставкалары көбінесе пайыз жүзеге асырады. 18% - Мысалы, Ресейде жеке табыс салығының мөлшерлемесі 13%, ҚҚС болып табылады.

Кейбір жағдайларда, тиісті көрсеткіш ондық сандар ретінде анықталады. Жеке табыс салығы мен ҚҚС тиісінше 0,13 және 0,18 болуы болып табылады. Заң, сондай-ақ Ресей салық төлеушілер үшін салық ставкасы 0 (нөл) көзделуі мүмкін. Бұл оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін компаниялар үшін ҚҚС нөлдік құны мысалында байқауға болады. Келесі, біз толығырақ осы мүмкіндікті қарастыру.

ұтыс түрлері

АҚШ салық ставкасының негізгі түрлері қандай көрейік. Әлемдік экономикалық ғылым, тиісті көрсеткіштерді анықтау тәсілдерін үлкен саны бар.

төлеушінің ауыртпалығын дәрежесін - салық ставкаларын жіктеу үшін ең көп тараған себептері арасында. Осы орындау бөлігі ретінде өлшемі болуы мүмкін:

• базалық (босатулар мен басқа да параметрлерін қолдану мақсатында қандай да бір нақты санаттағы төлеушінің жатқызу тарту емес, бұл көрсеткіш);
• (Өз кезегінде, анықталады, бұл іс-шаралар, нөлдік салық ставкасына төмен салық төлеушінің мәртебесі преференцияларды жеңілдетілген немесе құқықтылығын жататын) азайды;
• (Ставкаларын осы түрі төлеушінің қызметі Мемлекет оған көп салықтарды құқығын беретін белгілері сипатталады деп болжайды) өсті.

жіктеу қарастырылады көрсеткіштер бойынша тағы бір себебі - олардың құрылу әдісі. Осылайша, салық ставкасы болуы мүмкін:

• абсолютті (жинау саны мәндері тіркелген бағалау бірлік әр анықталады деп болжауға);
• (Олардың құны салық бірлігіне тікелей пропорционалды) салыстырмалы.

біз туралы айтатын болсақ , салық жүйесінің Ресей Федерациясының, біз, федералдық, аймақтық немесе жергілікті түріне салық жіктеу ретінде жіктеу ставкаларын үшін негіз ажырата алады. Осылайша, ол тиісті көрсеткіштер әр түрлі юрисдикциясы бекіту болады. Арналған федералдық салық РФ субъектілерінің деңгейінде тиісті құрылымдар, жергілікті - - муниципалдық мекемелер ставкаларын аймақтық үшін, жоғары мемлекеттік органдары айқындайды.

Ресейде салынатын базалық салық ставкалары

Біліңіз базалық салық ставкалары Салық кодексінде белгіленеді. Ресей бюджетке салықтың ең көп таралған түрлері арасында:

• жеке табыс салығы;
• коммерциялық ұйымдар;
• ҚҚС-сыз;
• STS бойынша табыс (пайда) бойынша;
• UTII;
• көлік салығы;
• ұйымдар үшін жылжымайтын мүлік сатып алу;
• азаматтар үшін мүлік салығы;
• жер салығы.

Біз олардың нақты мәліметтерін оқиды.

PIT

жеке табысқа салынатын салықтар бойынша салық ставкалары, немесе Ресейде жеке табыс салығы - 13% орыс тұрғындары, 30% - мұндай мәртебесі жоқ, адамдар үшін. төлеушілер бірінші санатты тиесілі, ол арқылы критерийі - Ресейде жылдың күн бөлігін табу. Ол адам Ресей Федерациясының азаматы болып табылады ма, маңызды емес, немесе ол шетелдік болып табылады.

Ресейде жеке табыс салығы тұлға табысы түрлі төлеуге жататын: жалақы, келісім-шарт, жұмыстар мен қызметтерді мүлікті сату, т.б. Бұл Жинақта ерекшелігі ол түрлі шегерімге қарсы орнатылған, бұл - әлеуметтік, мүліктік, стандартты ... Яғни, азамат жеке табыс салығын төлейдi, бұл заңды негiз бойынша белгіленген тиісті жарнасын азайтуға болады.

жіктеу үшін негіздер негізінде АТП ставка, біз жоғарыда анықталған, базасы мен туысының жатқызуға болады. төлеуші жоқ РФ резидентураға бар болса ұлғайды ақ оның мөлшері 2-ден көп есеге өсті, өйткені Алайда, онда ол сондай-ақ, жіктелуі мүмкін.

Корпоративтік табыс салығы

салық үлкен айналымдар, негізінен ірі бизнес ақылы. Шағын және орта бизнес STS пайдалануға жұмыс істеуге тырысады. 2015 жылы салық ставкасын жинау бойынша кәсіпорындар табыстарының барлық түрлері үшін 20% құрайды. заңнама ұйымдар үшін кез келген пайданы көрсету емес, салық төлеушілердің жекелеген санаттары үшін жеке табыс салығын төлеу сияқты, бюджетке тиісті төлемдерді жасауға талап етіледі.

біз жоғарыда анықталған жіктеу ставкаларын үшін негіздер туралы, табыс салығы бойынша орнатылады бір, базасы мен туысының санатына жатқызуға болады.

ҚҚС

құнының ставкасы Ресейде, салық, ҚҚС қосылған - 18%. Сонымен қатар ақылы барлық болған жоқ. оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жұмыс істейтін фирмалар үшін, салық мөлшерлемесі ҚҚС қатысты 0 орнатылады. Осы және жеке табыс салығын жинау арасындағы, сіз белгілі бір аналогия мүмкін - құқық есептеу және шегерімге себептері әр түрлі көздейді ҚҚС төлеу ұйымдардың.

ҚҚС ставкалары салыстырмалы және база ретінде жіктелуі мүмкін.

салықтар USN

Оңайлатылған салық салу жүйесі, немесе STS - қызықты құбылыс. алымдар бұл түрі, ол стартаптар үшін ерекше маңызды болып табылады, айтарлықтай бизнес үшін салық ауыртпалығын азайту үшін арналған. 60 млн руб -. Шын мәнінде, ол кімнің айналымы салыстырмалы аз ғана ұйымдар пайдалануға болады. жылына. - 6%, пайдадан алымдар ал - 15% кәсіпорын салық түсімдерінің жинағында: орыс заңнама оңайлатылған салық жүйесі үшін ұтыс 2 түрлерін анықталады. Кәсіпкер Үкіметпен екі тізбектерінің бірін таңдайды.

Біз жоғарыда айтылғандай оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін кәсіпорындар үшін, ҚҚС 0 салық ставкасы орнатылады. Алайда, компания өз бетінше ол тиісті баж төлеуге жататын болуы мүмкін, оның күшіне құжаттарды жасай аласыз. Қосылған құн салығы негізгі және салыстырмалы жатқызуға болады.

STS үшін белгіленген тарифтер, және салыстырмалы (олар табыс салығы бойынша анықталған сол балама ретінде орнатылған) азайды жатқызуға болады. Бірақ, кейбір заңгерлер әлі бөлек санатқа жататын тиісті төлем ретінде, негіз ретінде, оларды жіктеу бейім.

SP үшін мемлекеттік қорларына USN және алымдар

өздері үшін жеке кәсіпкерлер төлейді ҚББ және FFOMS - Ол қоғамдық қорларда УСН мен алымдарды арасындағы корреляция зерделеу пайдалы болады. Бұл төлемдер FE қарамастан, олар табыс ма немесе жоқ орындалған. Сондықтан, салық тиісті түрі ақ (жыл бойынша анықталады) олардың белгіленген құны ретінде, абсолюттік санатына жатқызылуы мүмкін. Мысалы, 2015 жылы, тиісті сома шамамен 22 мың. руб. Осы төлемдер толығымен IP USN салықтарды төлеу есебіне есепке мүмкін деп мемлекеттік қорларға жарналарды төлеу заңнамалық реттеу ерекшелігі. УСН үшін шын мәнінде, нысандары 0 салық ставкасы. Бұл пайдалы функция ресейлік бизнесмендер арасында өте оң баға болып табылады.

UTII

Ресейде жұмыс істейтін кейбір компаниялар режимі UTII (ЕНВД бірыңғай салық) шеңберінде жұмыс көреді. алым осы түрі бойынша мөлшерлеме қазір ол 15% құрайды, федералдық заңмен белгіленеді. К1 және К2 - Бірақ бір-бірінен оған осы салық базасын есептеу үшін формула бойынша өнім, дене өнімділігін, сондай-ақ факторлар пайдаланылады. Бұл Жинақта құқықтық реттеу ерекшеліктері қандай? Негізгі кірістілік, физикалық өнімділік және федералдық заңдарға белгіленген бірінші коэффициенті, екінші - аймақтық жылы. Кәсіпорын жұмысы UTII режимі қарамастан табыс бюджетке бекітілген жарнасын төлейді деп болжайды. Осы салығының ставкасы осылайша абсолюттік және базалық қатысты.

көлік салығы

аймақтық санатына қатысты көлік салығын мүдделері. оған Bet түрлі критерийлер негізінде анықталуы мүмкін: автомобиль өндіру немесе басқа көлік құралының жылы, қозғалтқыш шығару, қуаты, бiр немесе өзге санатқа сілтеме жасап. теориясы, түрлі өңірлерінде заңнамасында белгіленген тиісті көрсеткіштерді кейбір өте өзгеруі мүмкін. Мысалы, 100 ат күші электр дейін қозғалтқыштар бар автомобильдер үшін көлік салығы жинау ставкасы 1 25 рубль дейін болуы мүмкін. литріне. а. Алайда, мәселе сандар, Салық кодексінде жазылған емес 10 еседен астам сандар Ресей Федерациясы субъектілерінің органдары қысқартылуы немесе ұлғайтылуы мүмкін.

Көлік салығы ставкасы туысы және негіз ретінде жіктелуі мүмкін. Бірақ заң ұлғайту немесе азайту, сондай жинау бойынша тиісті көрсеткіштерді белгілі бір сорттарын жіктеуді кейбір жағдайларда жетекші негіз береді.

ұйымдар үшін Мүлік салығы

кәсіпорындардың мүлкіне салынатын салық аймақтық ретінде жіктеледі. Бұл нені білдіреді? Біріншіден, мүлкіне салынатын салық ставкасы Ресей Федерациясының заңнамасына деңгейінде бекітіледі. 2,2% - Алайда, Салық кодексінің өзінің жылдамдығын шектеу анықталады. Мүлік салығы төленеді: Ресей ұйымдар (олар балансында ескеріледі жылжымалы және жылжымайтын мүлікті тиесілі болса) (жылжымайтын мүлік меншік бар), шетелдік компаниялар.

біз деректер жинау салыстыруға және мақаланың басында біз анықталады салық ставкаларының түрлерін есеп болса, біз салыстырмалы және негізі ретінде тиісті суретті жіктеуге болады.

азаматтар үшін мүлік салығы

Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген мүлік салығын төлейді, сондай-ақ азаматтарға қатысты қажеттілігі. атап айтқанда, осы міндеттеме пәтер, үй-жайлар мен тұрғын үйлердің иелері сәйкес келуге тиіс. муниципалдық билік белгілеген азаматтар үшін жылжымайтын мүлікке салық мөлшерлемесі - мүліктің кадастрлық құнының 0,1-0,3% диапазонында.

Бұл жағдайда, 2019 жылға дейін тиісті төлемдерді есептеу үшін формула осы салық ауыртпалығын бейімделу азаматтарды жеңілдету төмендету факторларын қолданылады. Сондай-ақ, шаршы метр берілген сан және оның кадастрлық құны барабар азайту үшін тұрғын үй аумағын қысқарту түрінде пайдаланылатын аударымдарды азаматтардың мүліктік салықтар сомасын анықтау үшін.

азаматтар үшін мүлік салығы бойынша біздің марапат жіктеу тарифтер туысының және базаға жатқызуға болады сәйкес. Қаралған жинау жергілікті ретінде жіктеледі. Осы санаттағы, сондай-ақ жер салығы жатады. оның ерекшелігін зерттеуге.

жер салығы

азаматтар үшін мүлік салығын жағдайындағыдай, сатып алу қатысты қарқыны қалалық ережелерге жазылады. Олардың құны жер жағдайда, 1,5% аспауы тиіс: ауыл шаруашылығы, тұрғын үй құрылысы, сондай-ақ қала маңындағы және көгалдандыру учаскелері пайдаланылатын. 0,3% - жер шекті мәні индикаторы өзге санаттарына.

жинау қарайды Өтінімдердің туысының және базаға жатқызуға болады. 0,3% қайраткері, кейбір заңгерлер төмендеткіш қараңыз.

2015 жылы салық заңнамасына өзгерістер

Осылайша, алымдар мен Ресейде бекітілген тиісті салық ставкаларын түрлерінің алуан. 2015 Осы параметрлерді реттеу аспектісінде заң шығарушының айтарлықтай қызмет сипатталады - мемлекет салық төлеушілердің міндеттемелерін реттеу кейбір деңгейде.

Мүмкін салық заңнамасына ең елеулі түзетулер Мемлекет азаматтардың аударылуға тиіс, ол меншік салықтарды мүдделі болды. Біз салық бұл түрі мүлікті кадастрлық құны негізінде есептеледі, деп атап өтті жоғарыда. Бірақ 2015 жылға дейін құны жинау анықталады түгендеу құны, әдетте, әлдеқайда төмен.

Елеулі өзгерістер, сондай-ақ көлік салығы сипаттайды. (Жоғарыда майлап 3 млн.. Ал) люкс автомобильдер үшін 2015 жылы тиісті жинау фактісі, факторларды арттыру пайдалана отырып есептеледі. Осылайша, айтарлықтай тиісті салық ставкасын реформаланды онда жыл - қымбат көліктердің иелері неғұрлым қатаң критерийлер бойынша төлейтін болады 2015 Автокөлік салығы.