Салық USN - ол есептеледі қалай қарапайым тұрғысынан қандай

Ресей құқық бизнес STS пайдалануға жұмыс істеуге мүмкіндік береді. Бұл не? Бұл компаниялардың қаржылық жүктемені айтарлықтай қысқарту қатысуымен арнайы салық механизмі. Бұл оның жекелеген компоненттерін анықтау үшін базаны азайту арқылы қазынадан тиісті алымдарды есептеу, сондай-ақ үшін негіз азайту арқылы жүреді. Бұл жағдайда, салық талап етеді фирма бірқатар міндеттемелер қалады. USN - айтарлықтай ресейлік компаниялардың қызметін жеңілдетеді, бірақ сондай-ақ қажетті есептілікті құзыретті құрылымдардың ретінде, заңнамада көзделген міндеттерін олардың толық босатуды ұсынамыз емес, режим. «Жеңілдетілген салық салу» ерекшелігі неде? тәжірибеде оның келісімнің енгізуі ерекше назар лайық қандай?

УСН туралы жалпы ақпарат

УСН туралы негізгі ақпаратты қарастырайық. Бұл не? USN, және салық салу оңайлатылған жүйесі, РФ Салық кодексінің ұсынды. бастаушы кәсіпкерлер арасында ғана танымал астам. DOS, ірі кәсіпорындар пайдаланылады - белгілері көпшілігі үшін жеңілдетілген салық салу жүйесі әлдеқайда қолайлы жалпы салық жүйесі фактісі.

Осы салық режимін қарапайымдылығы, сондай-ақ есеп рәсімдерін қатысты, төленуі талап етілетін алымдар құнының аспектіде ғана емес көрінеді. Олар УСН өте сәл болды.

УСН шарттары

толығырақ (ол қандай) АҚШ оңайлатылған салық жүйесін мәнін зерттеп көрейік. оны қолдану РФ заңнамасында көзделген ережелер аспектісінде «uproschenku» қарастырайық. Біз жоғарыда атап өткендей, алымдарды төлеу жүйесін тарту сүйенеді негізінен старт-ап бизнес болуы мүмкін - иелігінде болған тұлғаларға шағын бизнес. Бірақ критерийлері мұнда қандай? USN салық төленетін жүйесін қолдану үшін, компания мынадай критерийлерге сәйкес келуге тиіс:

- бұл 100-ден астам қызметкер жұмыс жұмыс істемейді;

- Қоғамның жылдық кірісі 60 млн рубль аспайды. (Кейбір түсіндіру жылы - фискалдық жылдың алғашқы 9 айында 45 млн руб.);

- таза активтерінің құны - жоқ 100-ден астам миллион рубль.

Қосымша критерийлер бар. STS режимінде жұмысқа қабылдау компанияның басқа компаниялардың иелігіндегі тіркелген капиталдың үлесі, 25% жоғары астам болмауы тиіс. Сондай-ақ, оңайлатылған салық жүйесін жәрдемақы тарту үшін компания филиалдары болуы мүмкін емес.

Қандай салықтар төлеуге мүмкін емес

жақсы, сәйкес салық режимінде жұмыс істейтін, компанияның есептелетін артықшылықтары жақынырақ көзқарас қандай оңайлатылған салық жүйесін, ерекшеліктерін түсіну үшін. оңайлатылған салық жүйесінің негізгі ерекшелігі бюджетке алымдарды есептеу және төлеу жүйесі DOS нақты бірнеше салықтар ауыстырады болып табылады. Олардың арасында: табыс салығы меншік туралы (дивидендтер және белгілі бір міндеттемелер бойынша салықтарды қоспағанда), ҚҚС, жеке табыс салығы кәсіпкерге - бұл IP болса. Алайда, кейбір жағдайларда, міндеттеме компания бөлінбеген алымдардың тиісті түрлерін төлеуге - мысалы, ол салық агентінің мәртебесі пайда болса. Немесе, егер құжаттар белгілі бір салықтарды төлеу қажеттігін көрсетеді нысандары болып табылады. біз кейінірек қарастыру ұқсас сценарий.

салықтарды USN түрлері

Яғни, осы алымдар қайтару бизнестің иесі төлеуге болады? заңнама мемлекетпен оның ауылының екі схемаларын ұсынады. Олардың бірінші, салық базасы компанияның табыс арқылы қалыптасады. Осы төлеуден қазынасына 6% болады. УСН байланысты шығыстар есепке алынбайды. Тағы бір схемасы - компания пайдаға орындау негізінде алымдар есептеу. одан қазынашылық 15% төлеу жатады. Бұл схема бойынша АТЖ шығындар үлкен маңызы бар. олар тең немесе табыс асып Сондықтан, егер, онда салық базасы қалыптасты.

кәсіпкер таңдау жақсы екі аталған схемаларын қандай болып табылады? Әлбетте, бұл бизнес саласы ерекшелігі анықталады. Ол қызметтер көрсетумен болса, шығындар ол біраз болады. қаражатынан бойынша салықтарды төлеу Бұл жағдайда, тиімдірек. адам болса - дүкен иесі, онда шығындар елеулі болады. орташа бөлшек сауда маржасы - 10-15% тәртібі. пайдаға салынатын салықтарды төлеу Бұл жағдайда, тиімдірек. басқа - Сіз бір тізбектің, және тиімдірек кейбір жағдайларда анық көруге мүмкіндік береді мысалын қарастырайық.

Есептеу Мысал USN

Біздің міндетіміз - оңайлатылған салық жүйесін есептеу үшін оңтайлы негіз анықтау үшін формула табуға. Кірістер, компанияның шығындары - белгілі бір дәрежеде тиісті басымдықтарын балансын әсер факторлары. ерекшелігі бірінші немесе екінші есептеу тізбек USN пайдаланып көрініс табатын болады, онда мысалды қарастырып көрейік.

Болсын фирма құжаттарды басып шығару және сканерлеу үшін қызмет көрсетеді. Алдын ала оның шығындары қызметкерлеріне жұмыспен қамту өтемақы MFP (олар бар 2 және олар бізге сыйлық алды, сондықтан құны енгізілген жоқ шартымен), электр төлеу және аудару үшін қағаз және сия сатып алу арқылы жинақталатын болады.

ықтимал шығындарды талдау бастайық. компаниясы 25 мың жалақы 2 адам жұмыс істейді делік. майлап. Бір девайса коммерциялық пайдалануға орташа қарқындылығы бар қағаз және сия үшін шығындар тәулігіне шамамен 700 бет 10 мыңға жуық. қырғышы болады. айда. қызметкерлерге зейнетақы қорының, әлеуметтік сақтандыру қорына және HIF үшін қажетті жарналары - олардың жалақы шамамен 30%. Осылайша, компанияның қызметкерлерінің жалақы есебінен өтіңіз сомалар негізінде шығындар мен әлеуметтік міндеттемелерді орындау, сомасы 65 мың. Майлап. (Қорларына жарналар екі және 30% жалақы). оған 10 мың қосу. майлап., қағаз және сия сатып алу үшін пайдаланылатын болады қандай. Сондықтан, компанияның жалпы айлық шығыстардың - 75 мың рубль ..

Қандай компанияның кірістерінің күтуге болады? 3 рубль - ірі қалаларда басылған 1 парақ орташа құны. 700 арқылы бұл көрсеткішті көбейту, содан кейін 30 (біз компания күн сайын ашық екеніне келісесіз). Ол 63 мың шықты. Қырғышы. Бірақ біз бар - 2 принтер. барлығы олар 126 мың әкеледі. майлап. табыс. АҚШ, сондай-ақ тәулігіне шамамен 100 суреттерді сканерлеу болсын. орта есеппен әрбір өңдеу құны - 5 рубль. Нәтижесінде, біз шамамен 15 мың сканерлеу үшін табады. руб. айда. барлық қызметтер үшін жалпы компания кіріс - 141 мың коммерциялық, назарға шығындарды ескере отырып, -. 66 мың рубль ..

оңайлатылған салық жүйесін төлеуге таңдау қандай схемасы? Түсім, шығыстар белгілі. біз мемлекеттік салық табыс төлеуге болса - .. 6% мың 141 рубль, содан кейін біз 132 мың 540 рубль болады .. Бұл жағдайда таза пайда 57 540 рубль болды. біз кірістер мен шығыстар арасындағы айырма бойынша мемлекеттік салық төлеуге болса - .. 66 мың рубль 15%, содан кейін біз 56 100 рубль болады. таза пайдасы. Бұл жағдайда салық түсімдерінің есептеу кезінде оңайлатылған салық жүйесінің төлем неғұрлым қолайлы екені түсінікті.

әрине, бұл есептеулер өте шамамен үлгісі болып табылады. қандай да бір себептермен, сұраныстың маусымдық ауытқуына байланысты, мысалы, табыс біздің мысалымызда сияқты көп емес, егер STS тиімсіз болуы мүмкін. жазда демалып - студенттер, жоғары сынып оқушылары, жоғары мектеп: Бұл басып шығару және сканерлеу компаниялардың негізгі клиенттер екені түсінікті. Бірақ заңнама жазда салық режимін уақытша өзгерту үшін қамтамасыз етпейді. Сондықтан қызметтер фирмалардың тиісті түрін қамтамасыз ету үшін иесі оңайлатылған салық жүйесі режимінде жұмыс оңтайлы схемасын анықтау сұраныстың динамикасы тиісті өзгерістер есептеу керек.

Салықтар мен алымдар USN егер

екі схемалары болса, компания салық қызметінің аударылады салығы бойынша ғана емес, өз міндеттемелерін сәйкес келуге тиіс, сонымен қатар мемлекеттік қаражат қажет төлемдерді төлеуге - Зейнетақы қоры, әлеуметтік сақтандыру қоры және HIF. бизнестің Егер құқықтық нысаны - ЖШС, тек, өйткені оның жалдамалы қызметкерлердің қазынаға тиісті ақы кәсіпкер аударымдар. адам IP ретінде бизнес жасайды, онда зейнетақы қорының, әлеуметтік сақтандыру қорына және HIF үшін жарналар ол сондай-ақ тізіп және өздері үшін керек. Бұл жағдайда, ол салық есебінен олардың 100% түсуге құқығы бар - табыс және пайда ретінде есептеледі. Осы мүмкіндігімен, көптеген кәсіпкерлер шын мәнінде байланысты өздері үшін тиісті алымдарды төлеуге қажеттілігіне қосымша қаржы ауыртпалығын сезінеді емес.

Әдетте, салық салудың жеңілдетілген жүйесі, жарналар мен салықтың басқа да түрлерi бойынша жұмыс компаниялар төленбейді. Алайда, «оңайлатылған салық жүйесі» компаниялар қосымша қаржы міндеттемелерін анықтау үшін заңда белгіленген негіздер бірқатар бар. Олардың арасында - акциз байланысты алымдар. Олардың қалыптастыру тиісті құжаттарды, мұнай сатып алуды, алкогольді сусындар және басқа да сату талап Ресей Федерациясының аумағына тауарлар әкелу байланысты болуы мүмкін акцизделетін тауарларды (тәркіленген немесе басқарылмайтын қоса алғанда), сондай-ақ Беларусь Республикасының Ресей Федерациясының импортталатын өнімдердің сату. ССП-дағы іс-шаралар өткізу Кейбір кәсіпорындар, биологиялық ресурстарды пайдаланғаны үшін заңда белгіленген жай-күйі мен кедендік баждар, жер, көлік және су салықтар мен алымдар төлеу.

УСН кезінде салықтарды төлеуге және рәсімдерді есеп

Біз USN, ресейлік компаниялардың оңайлатылған салық режимін негіздерін үйренді. ол, біз зерделеді оның негізгі артықшылықтары, қандай, қандай болып табылады. Енді біз жоба бойынша мүмкіндіктері «жеңілдетілген салық салу» практикалық кейбір енгізуі зерттеуге болады. тиісті салық төлеу тәртібіне байланысты қызықты аспектісі.

заңнама нақты мерзiмдер белгіленген міндеттемелерге қатысты. USN - режим, бюджетке алымдарды қажетті компаниялардың тоқсандық листинг болжанғанда. тиісті салық кезеңінің соңына 25 күн ішінде - заңнама аванстық төлемдер «оңайлатылған салық жүйесі» аудару бойынша жұмыс істейтін кәсіпкерлерге талап етеді. Олар бірінші тоқсанында, алты ай, 9 ай болуы мүмкін. салық жылдың соңында жинау, 31 наурызға дейін бюджетте аталған болуы мүмкін - ЖШС иелері үшін, 30 сәуірге дейін - АЖ.

STS режимінде кәсіпорынның тәжірибелік жұмыстың тағы бір маңызды аспектісі - есеп. есеп нысандарын үлкен санының Федералдық салық қызметі жіберіледі талап етілмейді - Біз тиісті міндеттемелер жеңілдетілген бизнес иесі екенін жоғарыда атап өтті. Шын мәнінде, Федералдық салық қызметінің кәсіпкерді басшылық үшін мезгіл-мезгіл болуы керек негізгі құжат, - салық қайтару. Бұл есепті жылдан кейінгі жылдың 31 наурызынан көзделген болуы тиіс - ЖШС, 30 сәуір иелері - SP. салық қайтару - стандартталған нысаны, және әрқашан оған Федералдық салық қызметінің үлгісі бере алатын болады. USN - есеп рәсімдерін минимум байланысты режимі. Бірақ декларация қажеттігі туралы ұмытып Кәсіпкер бола алмайды. оның бірінші беттің үлгісін толтыру қараңызшы осы сияқты.

Құжаттың құрылымы - өте қарапайым. Ең бастысы - бизнес қарқын көрсететін жеке деректерді және сандар көрсететін қателескен жоқ.

Егер ұйым - салық агенті

компаниялар үшін, мәртебесі бар салық агенті, құқық қазынаға түрлі жарналарды төлеу аспектісінде қосымша міндеттемелерді алдын ала белгіленген. Сондықтан, еңбек келісім-шарттар бойынша қызметкерлерді жалдауға немесе азаматтық-құқықтық келісім-шарт бойынша қызмет тапсырыс компаниялар, қызметкерлердің немесе жеке табыс салығын мердігерлерге тиісті өтемақы төлеуі тиіс.

салық агенттері мәртебесінде компаниялар жоғарыда аталған тізімге қосуға болады есеп рәсімдерін бірқатар сай талап етіледі. салық кезеңiнен кейiнгi айдың 15 - Мысалы, тиісті түрі кәсіпорындары ӘҒФ есептелген негізгі нысаны есепте құрады қамтамасыз етуге тиіс. есепті кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-нен - салық агенттері Зейнетақы қорына міндеттемелерді есеп бар, олар РСВ-1 мекеме нысанындағы қамтамасыз ету қажет. ҚББ ұқсас тұрғысынан жеке ақпарат ретінде болуы тиіс. Кейбір жағдайларда, компания аспектісінде салық агенті мәртебесіне ие ҚҚС. Бұл жағдайда, компания есеп беру кезеңі айдың 20-күніне дейін тиісті ФСТ декларация, болуы тиіс. компания дивидендтер төлейді болса, онда ол табыс салығының нөмірлерін көрсететін болады декларация тапсырады, сондай-ақ қажет.

Жыл соңына салық агенті мәртебесін компания өтуі тиіс: (15 қаңтарға дейін) ФТБ жылы payslip, қызметкерлердің орташа саны, (қаңтар 20 дейін) ҚҚС қайтару, РСВ-1 нысаны, сондай-ақ жеке ақпаратты туралы ақпаратты ҚББ үшін (дейін 15 ) ақпан; жер және көлік салықтарды туралы Декларация (Ақпан 1), (1 сәуірге дейін) нысаны 2-ИТП туралы көмектесіңіз.

оңайлатылған салық жүйесіне ауысу үшін қалай

Сіз қарапайым сөзбен (ол қандай) оңайлатылған салық жүйесін мәнін түсіндіруге тырысады Сондықтан, егер ол осы тұжырымын шектеуге болады: STS - ең төменгі салық ауыртпалығын, сондай-ақ бизнес бастау үшін күшті ынталандыру білдіретін тарта отырып, Қазынашылық мүшелік жарналарды төлеу режимі болып табылады. Бірақ қалай бизнес иесі «, оңайлатылған салық салу» береді, артықшылығын? тиісті режимде компания қызметінің негізгі екі аудару схемалары бар.

Оңайлатылған салық жүйесін бірінші белсендіру Федералдық салық қызметі тіркеу кезінде күтілуде. Бұл жағдайда, кәсіпкер бірге қоғамдық тізілімдер компанияның тіркеу, IRS бар трансфер ескертусіз туралы куәліктің тіркеу үшін қажетті құжаттар пакетін, керек. құжаттың қатысты нақты толтыру үлгісін бар. USN - компания құжаттың Федералдық салық қызметінің жіберу арқылы мемлекеттік тіркеуден кейін 30 күн ішінде барып алатын режим. Бұл сияқты көрінуі мүмкін.

Екінші схема компания түрлі салық режимдері бар оңайлатылған салық жүйесіне берілетін болады деп болжайды. Ең бастысы - заң белгілі бір шектеу шарттарын белгілейді екенін есте сақтаңыз. USN тек келесі қаржы жылының басталуымен іске қосылады. Екінші схема бойынша кәсіпкер, сондай-ақ IRS бар хабарлама беруге тиіс.

кемшіліктері USN

Сондықтан, біз бұл не, салық УСН мәнін білді және ол қалай есептеледі. «Жеңілдетілген салық салу» артықшылықтары айқын. Бірақ УСН кейбір кемшіліктер бар. Осылайша, күрт жылдамдығы артты компания, ірі келісім-шарт жасасқаннан кейін, мысалы, салық салудың жеңілдетілген режимі шеңберінде жұмыс істеуге құқылы жоғалтуы мүмкін. мұндай табыс салығы байланысты сол сияқты - Іс жүзінде, бұл шұғыл қосымша төлем алымдарды қажеттігін білдіреді. Компания DOS үшін оңайлатылған салық жүйесін қайта оралады, онда бұл есептерді үлкен саны ФСТ қамтамасыз ету қажеттілігі жүретін болады. Бұл олардың толтыру жөніндегі компания мамандарының айтарлықтай еңбек шығындарының жүруі мүмкін. Осы режимге ауысу кезінде USN капиталдандырылған активтер бойынша есеп, сондай-ақ ҚҚС қалпына келтіру қажет болады.

DOS астында жұмыс істейтін компаниялар, ҚҚС төлейді. Өз кезегінде, «жеңілдетілген салық жүйесі» бойынша фирмалар мемлекеттік салық тізіп талап етілмейді. Осы мағынада USN компанияның қаржылық ауыртпалығын жеңілдетеді, бірақ сол уақытта ҚҚС төлейді сол мердігерлер үшін онымен жұмыс істеуге келмеуі анықтауға болады. Бұл есептеу және төлеу саласындағы нақты заңнамаға байланысты қосылған құн салығы. контрагент ҚҚС пайдаланып шартымен - факт, кейбір жағдайларда, компания өзінің өтеу сүйенеді алады. «Оңайлатылған салық жүйесі» компаниясы бюджетке аударылады емес, өйткені контрагент ҚҚС есебінсіз жұмыс істейді, егер олардың кейбіреулері тиімсіз ынтымақтастық болуы мүмкін, өйткені, әлеуетті серіктестердің саны азайтылуы мүмкін.

Кейде кәсіпкерлер заңның бұл аспектісіне бейімделуге тырысады, бұл ҚҚС-мен жеке сызығы бар шот-фактураларды беруге тырысады. Бұл заңсыз, дейді заңгерлер. Факт фактісі, мұндай құжат кәсіпорынның ҚҚС тиісті сомасын бюджетке аудару міндеттемесін белгілейді. Сол сияқты, тиісті декларация Федералдық салық қызметіне жіберілуі тиіс.

Сондай-ақ, егер бизнес иесі компанияның пайдасына салық төлейтін болса, «оңайлатылған салық бойынша» ҚҚС сомасын төмендетуге болмайды. Сонымен қатар, егер USN үшін жұмыс істейтін кәсіпкер контрагент тарапының адалдықты арттыру мақсатында ҚҚС есеп-шоттарын жазып берсе, онда оның есеп айырысу шотына түсетін тиісті ақша сомалары салық органдарын кіріс ретінде түсіндіруде белгіленуі мүмкін. Бұл жағдайда оларға салық төлеу керек.

Егер «жеңілдетілген» тәртіпте жұмыс жасайтын кәсіпкер ҚҚС есепке алынатын, бірақ тиісті соманы бюджетке аудармаған контрагент үшін шотты құраса, Федералдық салық қызметі бұзушылықты анықтағаннан кейін бұл қаражатты таба алады. Сондай-ақ, Федералдық салық қызметі Салық кодексінде көзделген салықты компания төлейді деген негізде айыппұл төлеуге құқылы. Сол сияқты, Салық кодексінде көзделген санкциялар ҚҚС бойынша жоқ декларация үшін бизнеске жүктелуі мүмкін.

Осылайша, іс жүзінде кәсіпкерлердің ҚҚС-мен жұмыс істеуге қатысты заңнамамен белгіленген нормаларды айналып өтуіне әрекеттері заңдардың басқа да ережелерімен айтарлықтай қиындады. Сондықтан, көптеген фирмалар «оңайлатылған» жұмыс істемейді, өйткені олар ҚҚС есебімен елді мекендер бойынша шегерімдерді пайдалану құқығын сақтап қалғысы келеді. Алайда, көптеген кәсіпкерлердің пікірінше, контрагенттер әрқашан тауарлар мен қызметтер үшін төмен бағамен тартылуы мүмкін - және олар ҚҚС өтемесе немесе өтелмейтініне күмәнданбайды.

Жоғарыда: «USN - бұл не?» Деген сұраққа жауап беру. - Фирмалар филиалдардың жоқтығынан тек осы режимде жұмыс істеуге үміттенетінін атап өтті. Көптеген бизнес өкілдері бұл критерийді «жеңілдетілген» деп санайды, себебі бизнес өсіп келе жатқан кәсіпкер ретінде, басқа қалаларда филиалдар ашу қажет болады.