Кассалық төлемдер. Толтырудың нысаны мен тәртібі.

Ресейде кассалық операцияларды жүргізу тәртібі реттеледі Ресей Федерациясының Орталық банкінің 1993 жылғы № 40 негізгі тапсырмасы. Барлық өткізілген кассалық операциялар барлық кәсіпкерлік субъектілері үшін бастапқы құжаттама ретінде бекітілген стандартты нысандар бойынша жүзеге асырылады.

Меншік нысанына қарамастан барлық кәсіпорындарда кассалық операцияларды есепке алу үшін тапсырыстар (кірістер мен шығыстар) қолданылады.

Кассалық тапсырма - KO-2 қатаң реттелетін нысаны.

Барлық қолма-қол ақшасыз құжаттар арнайы есепке алу кітабында тіркеледі, өйткені олар бастапқы қаржы құжаттарына жатады.

Шығару тәртібі, оның нысаны келесі міндетті мәліметтерді қамтиды: ол шаруашылық субъектінің атауы мен оның бөлімшелерін, кәсіпорынның мемлекеттік кодын, күн мен тіркеу нөмірін, корреспонденттік шот пен қосалқы шотты қамтиды.

Кассалық қолма-қол ақшаны қалай толтыруға болады? Толтырғыштың және қателіктердің анықтығы өте маңызды. Қателер мен дәлсіздіктер, касса құжаттарында түзетулер болмауы керек. Ең алдымен, ақшаны шығару Қолма-қол ақша Кепілдеме менеджерлердің екі міндетті белгісіз (бас бухгалтер, менеджер) болмауы керек. Қолдарсыз кассир қаражат жұмсауды жүзеге асыра алмайды.

Қолма-қол ақшаны тапсырғаннан кейін кассирге дереу қол қояды, оған қоса барлық құжаттар «Төлем» мөрімен жойылады.

Кепілге енгізілмеген немесе кәсіпорында жұмыс істемейтін жеке тұлғаға ақшалай қаражат бөлінген кезде, кассир жеке куәлік ретінде қызмет ететін құжатты ұсынуды талап етуге міндетті . Алынған құжаттың (ұсынылатын құжаттың атауы, оның нөмірі, күні, оны беру орны және оны кім шығарғаны) туралы мәліметтер кассалық тапсырыста жасалуы тиіс. Прокси арқылы ақшаны шығарғаннан кейін ол шығыс туралы бұйрыққа дереу қосылады. Егер экстрадиция прокси арқылы жүзеге асырылса және жеке парақта жүргізілсе, онда қабылдаушы тұлғаның қолы қойылғанға дейін кассир «прокси арқылы» ескерту жасайды. Осы түзетуден кейін бұл қаражатты алатын адам қолын қойады. Құжаттағы барлық ықтимал жазбаларды алушы жеке сиямен немесе көк шарикті қаламмен жасайды. Қолма-қол ақшасыз тапсырыс Жеке параққа қарағанда алынған соманы сөзбен ғана емес, цифрларда да жазуға болады.

Ақшалай қаражаттармен операциялар (ақшаны алу, шығару) кассалық тапсырыстар бойынша оларды шығарған және жинаған күні ғана жүргізілуі мүмкін. Күннің соңында кассир негізгі кассалық құжаттар туралы қолда бар мәліметтер негізінде ақша қаражаттарын басқару кітапшасын толтырады. Кассалық кітабының кітабы екі міндетті көшірмеде сақталады. Екінші көшірме көшірме үшін жасалады. Осы кітапты бітіргеннен кейін фотокопияға арналған көшірме негізгі тапсырыстармен бірге тігіледі және содан кейін бухгалтерияға қайта өңдеуге тапсырылады.

Мысалы, жалақы 2012 жылдың мамыр айына дейін беріледі. Бірақ өтінішке енгізілген адамдар тізімінде ауруханада бір қызметкер бар. Жалақыны алу үшін оның әйелі сенімхатпен айналысады. Сонымен қатар, сенімхат аурухананың бас дәрігері куәландырады, онда ауру қызметкер емделуде. Бұл жағдайда кассир сенімхатта көрсетілген алушының паспортының түпнұсқасын төлқұжаттың түпнұсқасы туралы деректермен тексеруге міндетті. Кішкентай күмәнмен кассир берілген сенімхаттың дұрыстығын тексеруге құқылы. Бұдан кейін өтініште «прокси арқылы» жазба жасаңыз және алушының қолтаңбасын алыңыз. Алынған сенімхат алынғаннан кейін, өтінішпен бірге шығыс туралы куәлікті шоттар бөліміне тапсырады.