51 тіркелгі. дебеттеу жолымен 51. Бухгалтерлік есеп 51 шоттары

Кез келген экономикалық қызмет қаржы ағындарының ұйымдастыру мүмкін емес. Қолма-қол ақша кез келген меншiк нысанындағы кәсіпорындарда болып жатқан барлық процестерге қатысады. Сатып айналым капиталы, негізгі капиталға инвестициялар, түрлі деңгейдегі бюджеттерге төлемдер, құрылтайшылары, компанияның қызметкерлері - барлық өндірістік және әкімшілік іс-әрекеттер ақша арқылы жүзеге, және олардың келiп түсу ретiмен жатыр.

төлеу нысандары

қолма-қол ақша және қолма-қол ақшасыз - Іс жүзінде, төлемдердің негізгі екі түрі бар. Қолма-қол ақша, әдетте қолма-қол ақша ағыны аз мөлшерде пайдаланылады - біржолғы төлемдер компанияның кассир арқылы жасалуы мүмкін. шағын айналымы және қарапайым табысы шағын бизнес үшін, қолма-қол ақша пайдалану ең жақсы нұсқа болып табылады. Ірі компаниялар қолма-қол ақшасыз жүйесін қабылдауда; оны пайдалану нәтижелері бойынша көрсетілгендей, ол, қолма-қол ақша үлкен мөлшерде жұмыс істейтін қарағанда тез және арзан әлдеқайда тиімді болып табылады. банк негізінде, банк жүйесі арқылы жасалған Сондықтан, бүгінгі күнге дейін, 98% барлық төлемдер.

бухгалтерлік есеп қолма-қол ақшасыз жүйесін Рефлексия

талдау, жоспарлау, есепке алу, тазалау компанияны өңдеу синтетикалық баланс ашады есеп қарыз бойынша - 51 Ол дебеттік жағында кіріс қорларының көрініс, қаржы қаражатының ағынына білдіреді, ол белсенді болады. 51 тіркелгі Қоғам активтерінің мобильді тіркелгіге арналған орнату - банк депозиттері. баланс қалдық (сальдо) жалпылама нысаны жедел қаржылық басқару үшін күнделікті анықталады көрініс табады. Аналитикалық жазбалар бөлек кірістер мен шығыстар әрбір элемент үшін сақталады. Ұйым бір мезгілде бір немесе бірнеше несие мекемелерiндегi шоттар қажетті санын ашуға болады. Қарамастан, олардың саны, қолма-қол ақшасыз төлеу қозғалысы туралы барлық ақпарат қосылады және 51 тіркелгісін өткізіледі. баланс (қалдығына) формула бойынша қалыптасады: + қалдық дебеттік шотында айналымының басында - қарыз кезегі. нәтижесі қолжетімді (қазіргі уақытта) қаражат сомасы болып табылады. Ол келесі кезеңге арналған бастапқы тіркелгі дебеттік сальдо ретінде 51 жатады.

қолма-қол ақшасыз төлемдер түрлері

Барлық төлем және есеп айырысу операциялары ұйымы шотты жүргізу үшін шарт жасасқан болатын, банк жүзеге асырады. қаражат операцияларды алып қою немесе аударым жасағаны үшін негіз тексеруге болады иесінің жазбаша хабарлама болып табылады банк қызметкерлері заңнамасына және стандартталған нысандарын сақтау туралы. қолма-қол ақшасыз төлем ұйымдастыру формасы иесі нақты контрагенттердің міндеттемелеріне негізделген, өз таңдайды білдіреді. деді компанияның пайдасына шотынан Банкке қайтарып алу (жою, трансфер) қолма-қол ақшасыз қаражатты тапсырыс беруге құралы арқылы жиі, төлейтiн компания. Кем әдетте сөзсіз жоюды пайдаланылатын, растау активтерді иесінен талап етілмейді. ұйымның көмегімен өз қажеттіліктері үшін қолма-қол ақшаны тексеру жүргізді. банк шоттары иелері өтініш негізінде шекті тексерулерді қажет. тиісті қолы мен мөрі парақтары толтырылады және сертификатталған чек кітапшасын ұйымдардың-мердігерлер т.б., жеткізушілер, және иеленетін компанияның шотына есептеу үшін, сондай-ақ қызмет ете алады. D. Бұл жағдайда тексеру, оның банк ұсынған кезде ұйымның немесе жеке тұлғаның (оның өкілі) бойынша шығарылған және ақшаға отыр төлеуші.

ағымдағы шоттағы Жұмыс процесінің

51 тіркелгі банк анықтамасының негізделген. Кәсіпорынның нақты шотында ақшалай қаражаттардың қозғалысына тәртібін қызмет оның міндетті түрде қоса берілген құжаттардың, үшін. Барлық есептен шығару шығыс төлем тапсырмасы немесе сұрауы көшірмесі қолдау, делінген кезеңінде өндірілген активтердің иесіне трансферттер. омыртқа чек қаражатты алу ақтау ретінде қызмет етеді. сомаларды қабылдау, кәсіпорын иесінің (қолма-қол ақшамен түсімдердің бөлігін тапсыру) тіркелген банк тапсырыс алды. Қаражат ұйымдастыруды төлеуге кіріс төлем тапсырмасының көшірмесі расталған шарттық міндеттемелерді аясында, жылы, клиенттер және басқа да дебиторлармен алынған. қолма-қол ақшасыз төлемдер қозғалысы бойынша барлық құжаттарды стандартталған нысандары мен Банк талаптарына сәйкес қатаң жүргізіледі, уәкілетті тұлғалар қол қойған және мөрімен куәландырылады.

дебеттік

51 дебеттік шоттары қолма-қол ақша түсімдерін көрсетеді. Қабылдау мына көздерден орын алады:

• Кассир компаниясы (D 51, K 50) - Бұл шалу кассадағы қолма-қол ақша шотына түсу үшін жасалды.
• клиенттердің сомасының шотына, жеткізушілер (қайтару, артық төленген қаражатты, тұтынушы шағымды реттеу) түскен басқа да дебиторлық - мердігерлер (D 51, K 62/60/76) төлемдер.
• Кредиттер, қарыздар (R 51, R 66), - операция қарыз алынған шотқа келіп жағдайда жүзеге асырылады.
• акционерлер, иелерінің (R 51, R 75) бар есептеулерде - құралы (айналым капиталын немесе уәкілетті арттыру арқылы сияқты) промоутерлерін құрады.
• бюджет және бюджеттен тыс ұйымдардың (L 51, 68, 69) бар есептеулер - артық төленген салықтар немесе әлеуметтік қолдау көлемі (жәрдемақы еңбекке жарамсыздық парағы, т.б. ...) болып табылады.

Есепті уақыт кезеңі ішінде қорытындылады дебеттік айналымы кәсіпорынның шотына қолма-қол ақша жалпы индикатор болып табылады. табыс пайдаланылған талдау үшін айналым тізімдемені және тіркелгі талдау.

несие қозғалысы

Кредиттік шот 51 кәсіпорынның ақшалай емес активтер дебеттік (ағыны) өндіріледі. Несие бойынша айналымы төмендегідей несие бойынша 51. операциялар арқылы төселген аударымдар, есептен шығаруларды және алу жалпы сомасын көрсетеді:

• Қолма-қол ақшаны (D 50, K 51) - ағымдағы шоттан кәсіпорын қолма-қол ақша (кассалық шығыстардың көрсете отырып, шектеулі түрде орын) енгенге қаражат алуға. Ең жиі ұйымдар жалақы немесе экономикалық қажеттіліктеріне төлеу қаражаттың бір бөлігін пайдаланады.
• Жылжыту қолма-қол ақшасыз (D 51/55, 51) - осы хат-басқа шотқа қаражат аудару немесе әріптестерімен есептеу үшін арналған ашылуына арнайы хаттар бойынша жүзеге асырылады.
• жеткізушілер, мердігерлер және басқа да кредиторлардың (D 60/62/76, K 51) төлемдер - мердігерлердің мекенжайымен ағымдағы ескере отырып активтерді аудару (т.б. тауарлар мен қызметтер үшін, өнім қайтару, ...).
• Қарыздар бойынша есептеулер, заемдар мен кредиттер (D 66, K 51) - қарыз қаражаты немесе өтелген пайдалану үшін пайыздық болып табылады несиелер бойынша борыштары.
• түрлі деңгейдегі және бюджеттен тыс қаражат (R 68/69, R 51) бюджеттерін міндеттемелерді орындау - салық немесе қордың байланысты, хат тиісті қосалқы шотын білдіреді.
• Жалақы (R 70, R 51) - Тізім S / PL қызметкерлері.
• құрылтайшылардың (D 75, К 51) бар есептеулер - төлем жасады құрылтайшылардың қызметінің нәтижесінде.