Жұмыс қағаз аудитор. аудитордың жұмыс құжатты қалыптастыру

аудитордың жұмыс құжаттарын атқарды сынақ маңызды рөл жоспарлағанда. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Әрбір қағаз үлгісі қалыптасқан практикаға ережелерге сәйкес жүзеге асырылады. нысандарын осы ақпарат құпия болып табылады. Біз келесі аудитордың жұмыс құжаттары негізгі түрлерін қарастыру.

Жалпы сипаттамасы

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Жұмыс аудитор қағаз - оны жүзеге асыру үшін дайындық аудиторлық жоспарлау сарапшы жасаған жазбалар, онда қағаз, нәтижелерін қорытындылау. Ол сондай-ақ, үшінші тараптардан ақпаратты қамтуы мүмкін мердігерлер кәсіпорын тексерілді. определяется индивидуально в каждом случае. аудитордың жұмыс құжаттарын мөлшері мен құрамы әр жағдайда жеке анықталады. Бұл жағдайда шешуші маңызы олардың тіркеу мақсаты болады.

тағайындау

Іс жүзінде аудитордың мұндай жұмыс құжаттарын пайдаланады:

1. . Тiркелген активтер. Олар меншік туралы ақпарат мәндерімен компанияны, оның қозғалысы, шығыстар, түгендеу, алу және басқа да операцияларды тексерді бар.
2. жоспарлау тексеру үшін. Олар аудит негізгі кезеңдерін көрсетеді.
3. тәртібін растайтын.
4. қорытындысын шоттар және ақпарат аудиті бойынша ақпаратты қамтитын.

Жұмыс мақалалар, сондай-ақ дайын болып табылады:

1. Комплаенс тексеру бағдарламалары мен жоспарларын мониторинг.
2. тексеру жарамдылығын және заңдылығын қамтамасыз ету.
3. сапасын бақылау мониторингі.
4. аудиторлық есептің қалыптасуы.
5. төлеу бақылау маманы қызметі және негіздеу.
6. оның мәні келтіру үшін, атап айтқанда, тәуекел аудитор құжаттау.

анықтауыштар

қарай таңдалған құжаттардың саны, мазмұны мен нысаны:

1. Маман біліктілігі.
2. тексерілетін ұйыммен келісім шарттары.
3. Алдыңғы тәжірибесі.
4. сарапшы басшылыққа Ішкі стандарттары мен регламенттері.

аудитордың жұмыс құжатты қалыптастыру

Қарамастан мақсатты пайдалану, бағалы қағаздар жалпы талаптар ұсынылады. должен отражать полную и конкретизированную информацию. кез келген аудитордың алғашқы жұмыс қағаз толық және көрсетілген ақпаратты көрсетуі тиіс. Бұл басқа маманға шараларды жүзеге асыруды түсіну оңай болды мақсатында қажет.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Әрбір аудитор жұмыс құжат тексеру кезінде тікелей жүргізіледі. бағалы қағаздарды толтыру немесе тексеру жол берілмейді дейін. құжаттаманы жасау, аудитор алдыңғы кезең үшін аудиттелген кезең қараңыз ақпаратты, сонымен қатар ақпаратты ғана емес, қарастыру қажет. жұмыстар сарапшы пікірін білдіруге тиіс, олар бойынша негізгі ақпаратты ұсынуға тиіс. Ол тексеру маңызды бағыттарын және уәкілетті тұлға көзделуге және жүзеге міндеттерді жабу үшін қажет.

Құжаттама белгіленген өлшемдерге сәйкес, есептілікті талдауға мүмкіндік береді тиіс. жұмыстар ұйымдастыру және оған сенім деңгейін ішкі бақылау мәртебесін бағалау және көрсетеді. Олар рәсімдер, кәсіпорын бухгалтерлік есеп тексеру және талдау байланысты қаржы саясаты, комплаенс есеп заңда белгіленген стандарттар, принциптері мен талаптарына сәйкестігін жүзеге бекітіңіз.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Егер сіз кейінірек оңай жазбаша түсінуге болады, сондықтан аудитор әрбір жұмыс қағазға ақпарат жүргiзiледi. Ол, кәсіби атауларды тіркеу күні мен орнын көрсету қажет. құжаттар аудитор, сәйкестендіру коды қол қоюға тиіс. Беттер нөмірленген болуы тиіс. Сонымен қатар, маман кәсіпорынның экономикалық және қаржылық операцияларды сақтай, өтініштер, ол бағалы қағаздарды тіркеу үшін ақпарат алды, оның көздерін көрсетеді.

сыныптау

Ол әр түрлі критерийлер бойынша жүзеге асырылады. анықтамалық және орындау мерзіміне байланысты құжаттар ұзақ мерзімді немесе қысқа пайдалану болуы мүмкін. көзі мен қағазды алды үшінші тарап тұлғалардың бөлінген немесе кәсіпорын тексерілді, сондай-ақ сарапшы әзірленген өндіру үшін әдісімен. Қолданба түріне қарай, құжаттар болуы мүмкін:

1. Назар аударарлық.
2. Тексеру.
3. Ақпараттық.
4. Растады.
5. Салыстырмалы.
6. Есептелген.
7. Аналитикалық.

оқшауланған суретті, мәтінді, үстел, және аралас нысандары пішіні. өңдеу технологиясы байланысты, қағаз немесе қолжазбалық Дербес компьютерді қолданып, толтыруға болады.

Жұмыс аудитор құжаттар: үлгі

аудит мамандар пайдаланылатын қағаз, түрлі ақпаратты көрсетеді. Тиісінше, деректермен қағазды қалпына:

1. Құқықтық табиғаты.
2. Компанияның басшылығы мен қызметкерлеріне.
3. Компанияның құрылымы және ұйымдастыру.
4. Компанияның экономикалық негіздерін туралы. Осы құжаттарда компанияның қаржылық саясатын сипаттайды.
5. бухгалтерлік есеп жүйесі туралы. Бұл т.б. баяндамалар, бастапқы қағазды және қамтиды.
6. Ұйымдастырушылық және функционалдық міндеттері. Бұл т.б. жоспарларын, аудиторлық бағдарламалар, іс-шаралар мен рәсімдерді тізімдерін, және қамтуы мүмкін.
7. Тәуекелдерді бағалау. Бұл есептеулер жатады.
8. жеке көрсеткіштер мен компания мақалалар жылдық есептер тексеру.

жұмыс құжаттарын, сондай-ақ қараңыз тиіс аудиторлық есепті ұсынымдар мен ұсыныстар, кәсіби хат-.

мазмұны ерекшеліктері

маман туралы құжаттамада ақпаратты көрсетуі тиіс:

1. шолуды жоспарлау.
2. олардың нәтижелерін қызметінің сипаты, мерзімі мен көлемі.
3. алынған және талданады материалдар негізінде тұжырымдалған болатын Қорытындылар.

мақалалар қорытынды пікірінше білдірді болады барлық негізгі сәттердің, негізділігі ұсынуы тиіс.

өзгешеліктер

құжаттаманың мазмұны және нысаны бойынша анықталады:

1. Тапсырманың сипаты.
2. жасау жолымен орындалуы қойылатын талаптар.
3. ерекшеліктері және инспекцияланушы тұлғаның сипаты.
4. Тексеру барысында бақылау әдістері мен әдістерін қолдану.

Жұмыс құжаттар - аудиторлық иелену. Ол олар заң, басқа ережелер мен кәсіби этиканы қайшы келмейтін болса, өз олармен кез келген әрекетті жасауға құқығы бар. олардан құжаттар немесе үзінділер Кейбір тексерді кәсіпорынға берілуі мүмкін. Бірақ олар бухгалтерлік есеп үшін ауыстыру мүмкін емес.

сақтау

сынақ құжаттама аяқталғаннан кейін аудиторлық ұйымды мұрағатына сақтауға тапсырылады. қалталарға бүктелген қағаз кітапшалар, жеке әрбір тексеру үшін жара. файлдар «тұрақты және ағымдағы файлдар» қамтылған жұмыс құжаттарда, беттері нөмірленеді және саны арнайы парақта көрсетілген. Қағаз тұрақты клиенттер бір жиынтығы сақталады. осы қалталарда құжаттар хронологиялық тәртіппен бөлінеді. «Арнайы» және «тұрақты» файл Файлдар бір жылдан астам асырылуы мүмкін. олар орын алған болса, жетекші маманы немесе басқа аудиторлар, бағынысты, міндетті, күні түзетулер құжаттарға өзгерістер сақтауға тиіс. Жазбалар қолдарымен расталады. құжаттарды сақтау, тіркеу, оларды мұрағатқа беруге нақты тест жауапты жетекші сарапшы қамтамасыз етеді.

қосымша

Әрбір құжат сәйкестендіру параметрлері болуы тиіс. Оларға мыналар жатады, атап айтқанда, т.б. тексерілетін тұлғаның атауы, тексеру мерзімін және қамтиды. Сонымен қатар, қажетті қағаздар сәйкестендіру кодтарын және кросс-сілтеме тудыруы. Бұл олардың файлдар жылдам алуын қамтамасыз етеді. Әрбір қалтаға соңында атауы көрсетілген жауапты тұлға және оның қолы. Құжаттар қағаз немесе электронды түрде, сондай-ақ фильм сақталатын болады. файл емес, кемінде бес жыл бойынша орналастырылған бағалы қағаздардың мерзімді.