ҚҚС қайтару толтыру үшін дұрыс тәртібі

ҚҚС салық қайтару бабына сәйкес, ол, жеке кәсіпкерлер және ұйымдар ұсынады. 174,1 ҰК, тағайындалған баж төлеуші менеджері салық есепке алу үшін жауапты жолдастар, сондай-ақ есептеу, ұстау және Ext салық бюджетке аударуға міндетті кодексінің тармақ. Бабына 5173, салық агенттері, тізілген субъектілері. құны.

құжат тіркеу орны бойынша салық инспекциясының жүзеге асырылады. декларация кейінірек әйтпесе сек ережелерін көзделмесе, салық кезеңi аяқталғаннан кейiн келеді айдың 2 ° күнінен кешіктірмей болмайды. Кодекстің 21.

АҚШ-тың қысқаша ҚҚС салық қайтару үшін толтыру тәртібін қарастырайық. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. келесі декларанттардың ең қиындық тудыруы секциялар мен жолдар тіркеу ерекшеліктерін сипаттайды.

Декларацияның құрылымы

құжат атауы (бірінші) парағының және бөлімнен тұрады:

1. төлеушіге сәйкес бюджет / өтемақы салық аударымдар сомасы.
2. салық агентi болып шегерімге жататын ҚҚС сомасы.
3. тармақта 2-4 белгіленген ставкалар бойынша салық операциялар бойынша салық құнын есептеу. 164-бап Салық кодексі.
4. «Қызмет көрсету үшін сомаларды есептеу, жұмыстарды орындау, нөлдік ставкасын қолдана отырып, өнімдерді сату, оны пайдалану қолданылу құжатталған болса.»
5. қызмет операцияларын жүзеге асыру үшін аударымдарды есептеу, өнімдер, олар бойынша 0% ставканы қолдану бұрын ақтап және құжатталған (немесе расталған) болса.
6. қызметтерді көрсетумен байланысты операциялар үшін бюджетке төлеу есептеу, жұмыстарды өндіру, тауарларды сату, олар бойынша 0% ставканы қолдану қолданылу расталған жоқ болса.
7. / Ресей Федерациясының аумағы болып саналмайды, ол салық салу мен орны нысанды танылған емес салық салуға жатпайды операциялар туралы деректер. астам 6 ай бойы олардың өндірісінің өндірістік цикл ұзақтығы, егер Ол сондай-ақ, қызметтерді тауарлар / қамтамасыз ету жұмыстары / жабдықтау болашақ нәтижелерінің қатысты алымдарды (ішінара том. Х.) туралы ақпаратты көрсетеді.
8. аяқталған қаржылық кезеңге арналған танылады операциялар туралы ақпарат алу үшін. Ақпараттық жазбалар кітап сатып алу негізінде қамтамасыз етіледі.
9. аяқталған кезең үшін танылған баптарға кітап сатудан түскен мәліметтер.
10. комиссия шарты немесе экспедиторлық, сондай-ақ агенттік келісім негізінде басқа кәсіпорынның атынан операциялар үшін шот арналған бухгалтерлік журналының деректерді.
11. операцияларына қатысты жеткізушілердің алынған шот-фактуралар осы есеп журналы алдыңғы бөлімінде аталады.
12. Ақпараттық фактуралар жиһаздалған тараптар, N көзделген, оның тізімі. 5173-бап кодексі.

ҚҚС қайтару (Бағдарламалар) толтыру мақсатында үшінші бөлімінде берілген қосымша құжаттар:

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - ол қалпына келтіру және аяқталған күнтізбелік жылдың және өткен жылға арналған бюджетке жарналары болуы салық сомасы туралы ақпаратты көрсетеді.
• 2 - Ол жұмыстар / тауарларды / көрсетілетін қызметтерді жүзеге асыруға байланысты операциялар бойынша аударымдар, нақты (мүліктік) құқығын беру туралы ақпаратты қорытындылайды, бөлімшелері арқылы ресейлік бизнес жетекші, шетелдік ұйым франшиза құрайды.

бірінші парағы

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібі 29 қазанда Федералдық салық қызметі бұйрығына 2-қосымшада егжей-тегжейлі сипатталған. Мұқаба 2014 Дизайн IRS берілген есептерді басқа түрлерімен салыстырғанда ешқандай арнайы ерекшеліктері бар.

, на первом листе указываются: ҚҚС қайтару толтыру тәртібі сәйкес бірінші бетінде көрсетілуі тиіс:

1. КХР мен INN туралы ақпарат алу үшін. Олар жоғарғы бөлігінде табылды. деректер құжаттардағы ақпаратты сәйкес келуі керек.
2. салық кезеңі коды Тағайындалған көрсетуі тиіс. Декодтау Ереженің 3-қосымшасында келтірілген.
3. тексеру коды. Федералдық салық қызметінің әрбір аумақтық органының үшін өз бар.
4. құрылтай құжаттарына сәйкес көрсетілген ұйымның атауы.
5. NACE коды.
6. Декларанттың байланыс үшін пайдаланылатын болады телефон нөмірі, толтырылған және берілген есептің тізімдер мен оның қосымшаларына саны.

Мұқаба декларацияны тіркеген күні, төлеушінің қолы болуы тиіс.

Бірінші бөлімді жасау

Ол соңғы болып саналады. Ол төлеуші есепке алу негізінде және 3-бөлім ақпаратқа сәйкес төленген немесе өтелуге тиіс сомалар деректерге әкеледі.

предусматривает следующие правила: ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібі мынадай ережелерді қамтиды:

1. Бөлім OKTMO кодын (кәсіпорын жұмыс істейді, оның ішінде аумақтық бірліктің) көрсетілуі тиіс.
2. б. 020 таңда ХҚКО болып табылады. ҚҚС төлеушілер (стандартты операциялар үшін) коды 18210301000011000110 бағытталуға тиіс. Егер дәл көрсете ХҚКО жағдайда сомасы L / төлеушіге бойынша алынған емес, ақылы, және оның шығу тегін анықтауға, Қазынашылық шоттарына (ұзартылған) сақтауға болады. Бұл жағдайда, кеш салық төлемдері үшін қызығушылық алатын болады.
3. Өнер. ол салық төлеуден босату төлеуші-бенефициарлар шот-фактура жазылған болса 030, ақпаратты енді.
4. сызықтар 040 және 050 ҚҚС есептелген сомасы көрсетіледі. есептеу нәтижесі оң болса, онда ол р көрсетеді. 040, ол теріс болса, онда, сәйкесінше, б. 050. Соңғы жағдайда, сома мемлекеттік бюджеттен өтеледі үшін.

Екінші бөлімнің толтыру нюанстар

Сек ақпарат. 2 Олар осы мәртебесіне ие, ол үшін әрбір кәсіпорын бойынша салық агенттерi жеткізіңіз. ұйымдар арасында, мысалы, болуы шетелдік серіктестер, муниципалитет, немесе иелеріне тиесілі меншік сатушыларды, ҚҚС төлеуге емес, мүмкін.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Тәртібі толтыру бөлім 2 ҚҚС қайтару, әр контрагенттің үшін бөлек параққа айтуынша. Ол былай дейді:

1. Атауы.
2. СТН (егер бар болса).
3. ХҚКО.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. ҚҚС қайтару толтыру тәртібі, тәркіленген қайта сату немесе шетелдік серіктестермен саудаға сәйкес, агенттер р ақпаратты тексеріңіз. 080-100 тиеу мөлшері мен алынған төлем сомасына.

р танылған салығының жалпы сомасы. 060. Бұл назарға желілері 080 және 090-тармағында көрсетілген шамасын алады.

аванстар бойынша шегерімге құны ҚҚС жалпы сомасы азайтады.

үшінші бөлім

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. N сәйкес аталған бөлімінде, ҚҚС қайтару толтыру үшін. 38 тәртібі, ең алдымен, КХР мен INN төлеуші мөрмен растайды парақ саны Ref болып табылады.

Әрі қарай клиренсі мынадай ережелер бойынша жүзеге асырылады:

• ҚБ. 010-040 салық базасын көрсетеді. Ол (N. 10) мақалалар 153-157, 162, 154 ережелерімен анықталады, 159 (N. 1) NC. сол жолда тиісті ставка бойынша салық сомасын көрсетеді.
• б. 050 жылдың 3 айында, 5-ші Earl базасын және мүліктік кешен ретінде ұйымның жүзеге асыру есептелген жарналар сомасын көрсетеді. Олар 158-бап Салық кодексінің ережелерін негізінде анықталады.
• б. 060 таңда бағанына 3, 5, салық базасы өнер ережелеріне негізделген өз қажеттіліктері үшін өндірілген кодексінің, құрылыс-монтаж жұмыстарын есептелген салық сомасын 159-бабына, екінші абзацына сәйкес белгіленеді көрсетеді. 167 (б. 10).
• р бағанына 3 және 5. 070 болашақ аудару немесе жеткізу, сондай-ақ тиісті салық сомасы (ішінара енгізілген) төлем мөлшері болып табылады. Ерекшелік 167 мақалалар (б. 13) негізделген уақыт базалық анықтау құру осы табыс төлеушілер үшін беріледі.
• Р 5-бағанда. 080 Кодекстің 21-тарауының ережелерiне сәйкес өтелуге жататын салық сомаларын көрсетеді.
• нүктесі өнер негізделген б. бағанына 3 105-109, 5, 6. бақыланатын операциялар бойынша төлеуші тармақты сәйкес келмейтін баға қолданылады, егер 105,3 ҰК, шегерімге және тиісті ставкаларға салық базасы түзету сомасы туралы ақпаратты береді. Жоғарыда баптың 1. C берілген соманы көбейту арқылы есептеледі 18% және 10% қолдану қарқынмен бесінші бағанда, жолдар 105 және 106 көрініс салық құны. 3, тиісінше 18 немесе 10, және 100 қорытқы суретті бөлу.
• 5-бағанда, б. 110 Есепті кезеңде қалпына салық сомаларын ескере отырып есептелген салық жалпы өлшемін білдіреді. Бұл әрекетті орындау үшін, 5 бет өнімділігі графиктер бүктеңіз. 010-080 және 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. ҚҚС қайтару толтыру үшін тармағына сәйкес. 38,9 тәртібі, жол 130 күтілетін болашақ жабдықтау және франшиза үшін ішінара / толық ақы төлеу беру кезінде сатып алушыға ұсынылуы тиіс, ол салық сомасын көрсетеді. ұстанымын 171 (N. 12) жобалау-бабының шегерумен және м себебі. 172 (N. 9) Н.К..

ҚҚС қайтару: желісі 170 (толтыру тәртібі)

сатушының 3-бағанда р қамтылған меншік құқықтарын қамтамасыз ету, болашақта көзделген шотқа нәтижесінде, төлеу (ішінара енгізілген) бойынша есептелген салық сомасын көрсетеді. 070.

Өнер сәйкес құқық мирасқорына (құқық мирасқорларына), борышты бергеннен кейін -. 172-бап Салық кодексі 6-тармағына сәйкес, тиеп жөнелткен күннен бастап және қайта құрылымдау (қайта ұйымдастырылған) кәсіпорындар үшін шегерілетін болып, бұл сомаларды көрсетіңіз 162.1 (N. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. 3-бағанда, ҚҚС бойынша салық декларацияларын толтыру үшін тәртіппен, салық сомалары көрсетуі, мұрагері жылғы шегеріледі, есептелген және бабының 2 және өнер 3 анықталған (басқа) төлемдер алдын ала сомасы оларды ақылы. тиісті жұмыстарды, өнімдер мен қызметтерді сату күннен кейін 162,1.

Төртінші бөлімде деректемелер

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: 4-бөлімінде, ҚҚС қайтару толтыру үшін тәртіппен, мынадай ақпарат:

• бетінде 010 On -. 1-қосымшада OpCodes.
• 020 бетінде -. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын (декларация қалыптасады) аяқталған кезең үшін салық базасы.
• жүзеге асыруға байланысты операциялар үшін аударымдар, 0% ставка расталады оларды пайдалану қолданылу болса -. бетінде 030 On. Олар, РФ меншік құқықтарын, қызметтер, тауарлар сатып алу кезінде төлеушіге зарядталған сомасы қосылады Ресей аумағына немесе жұмыстар, қызметтер мен тауарларды сатып алу кезінде сатып алушы агент қуылды, оның юрисдикциясында болып басқа орынға, тауарлардың импорты кезінде оларды ақылы.
• бетінде 040 On -. асыруға байланысты операциялар бойынша салық сомасы, 0% ставканы қолдану қолданылуын бұрын бет 030 (тиісті коды бойынша) бөлімінде алдыңғы кезеңдерде енгізілген расталған жоқ болса .. 6, тауарларды қайтаруға байланысты алымдар сомасының (бас тарту) -ға төмендеді және б. 090 сектаның деді. 6 коды 1010449

жетінші бөлімінің Толығырақ

следующий: төмендегідей ҚҚС бойынша декларацияны 7 бөлімін аяқтау тәртібі болып табылады:

1 бағанында OpCodes көрсетеді. олар кодтары бойынша, жататын немесе одан босатылады емес болса төлеуші бағандар 2-4 б. 010 жылы қайраткерлері толтырады.

Ресей аумағында орны ретінде танылмаған жүзеге асыру, қорапта 2 енгізілген ақпарат, және т байланысты салық салу объектісі ретінде танылған жоқ операциялар, сондай-ақ көрсетілген кезде. 3 және 4 орналастырылған сызықша болып табылады.

Р. 010 сомасы төлем Үкіметі бекіткен тізбеге сәйкес, тауарлар күтілетін жеткізу (қызметтер / жұмыстар) алты айдан астам болып өндірістік цикл ұзақтығы қатысты (ішінара / толық) алынған әкеледі

Қандай ақпарат бөліміндегі 9 жабылған?

төлеуші / агент Ext салық есептеу үшін міндетті болған кезде декларацияның Бұл бөлігі барлық жағдайларда жүргізіледі. құны. Тиісті ереже тармағында қамтылған. ҚҚС қайтару толтыру тәртібі 47.

указывают: 9-бөлім жылы нүкте:

• 3-бағанда, деректер өзектілігін б. 001 белгісі көрініс. пәні қаралған декларация жалға болса, бұл жолы, толтырылады. тоғызыншы бөлім деректер болған жоқ немесе (қателерді анықтау немесе егер нұсқаулар барлық ақпарат болып табылмайтын) ауыстырылды алдында есеп құрастырылады, егер саны «0» көрсетеді. тиісті ақпарат түзету жатпайды, бұрын ұсынылған және IRS үшін берілетін емес, егер «1», орналастырылған. б. 005 таңда 010-280 сызықшалар қойылады. бастапқы декларация р ұсынылған болса. 001 сермеуін қойды.
• р баған 5. 005 сату бухгалтерлік кітапты 1 бағанында көрсетілген жазбалардың санын көрсетеді.
• Т. РР 3. 010-220 сату C кітабына көрсетілген ақпаратты береді. тиісінше 2-8, 10-19,.
• 3-бағанда, сызықтар бетінде жазылған 230-280 себебі біріктіру деректер. «Тотал».

Оты тіркеу 1-қосымшаның өзгешеліктер. 3

Ол он жыл бойы жыл сайын салық төлеушілердің тұрады. Осы кезеңде есептеу Қазіргі кодексінің 259-бабының 4-тармағында көрсетілген баспалдақты онда жыл жүзеге асырылады. Бұл жағдайда, ақпараттық-тармағында көзделген ережелер негізінде, соңғы күнтізбелік жылдың көрсетілген. 4-8 6-тармағы 171-бап ҰК. тармағында баяндалған. ҚҚС қайтару толтыру орденінің 39 тиісті талаптар.

Бағдарлама әрбір меншік (OS) үшін жасалуға тиісті. жаңғырту / жөндеу жүргізілді, онда ақпараттық қызметінің құнын бөлек жүргiзiледi.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Пар. 39,3 тәртібі ҚҚС бойынша декларацияны толтыру айтуынша, ақпараттық-ден астам амортизациялық Ян 1 барлық меншік, беріледі. 2006-бап 259 Салық кодексінің 4-тармағына сәйкес.

OS айтуынша, аяқталды, ол үшін амортизациялық есептеу, немесе ақпаратты есепке пайдалануға енген күні өтініш берілген жоқ, кем дегенде 15 жыл өтті.

б. 101-070 туралы ақпарат (ұқсас сандар көрсетілген) өзгерістер жоқ 10 жыл болып табылады.

мынадай деректер:

• бетінде 010 жылы -. нысанның атауы.
• 020 - орналасуы.
• 030 - нақты объектілердің OpCodes және реконструкциялау / жаңғырту бойынша жұмыстар.
• 040 - пайдалануға күні. Мұнда ол бухгалтерлік ақпараттың нысанын пайдалана бастады кезде айы, жылы, күні болып табылады.
• -50 - амортизацияны есептеу үшін басталу күні.
• 060 - объектінің құны, қайта құру / жаңғырту. Бұл жағдайда, іске қосу күні салық сомасы (Қаңтар 1. 2006) назарға алынбайды.
• 070 - шегерімінің сомасы.

График желісі 080 көрсетеді:

• 1 - амортизация бастаған күнтізбелік жыл. Күнтізбе жыл өсу тәртібімен болып табылады;
• 2 - объектiнi пайдалану басталған күні;
• 3 - жалпы көркем-STI тиелген тауарлар (қызметтер / жұмыстар), мүліктік құқықтарды үлесі (% -бен), салық-еркін және 170-бап ҰК-бабының 2-тармағында көрсетілген;
• 4 - өтініш жасалған, онда жылына арналған азайды және бюджетке төлемдер алынатын салық сомасы.

индексі 1/10 р көбейту арқылы қалпына келтіру жататын сома есептеу. 070 т құнына. 3, 100 арқылы бет. 080 және бөлу деректер өтініш қалыптасады онда жылы қабылданады.

қосымша ақпарат

Бөлімдер 10-11 салығының сомасын және салық салынатын айналым мөлшерiне шот-фактуралардың (алынған және ұсынылған) туралы ақпаратты тізімдейді. Сек. босатылады төлеушілер ҚҚС пайдаланылатын 12. пән бойынша оны толтыру контрагенттің бекітеді салықтар белгіленген шот, болуы тиіс.