Төлем қабілеттілігінің коэффициенті. Табыстың формуласы

Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі инвесторлармен, банк мекемелерімен, кредиторлармен өзара әрекеттесуге жауапты негізгі сипат болып табылады. Өйткені, бұл көрсеткіш ұйымдастыру мүмкіндігін талқылауға мүмкіндік береді Қарыздарын төлеңіздер.

Ұйымның қызмет түріне қарай төлем қабілеттілігінің коэффициенті (оның формуласы бірнеше нұсқасы бар) бірнеше тәсілмен есептеледі. Осылайша, осы коэффициентті өндіруші кәсіпорында есептеу үшін бір тәсіл бар, ал сауда-саттықта басқа.

Төлем қабілеттілігінің коэффициенті (өндірістік кәсіпорын формуласы)

Бұл есептеу кәсіпорынның қаржылық есептілігін қолдана отырып (баланс) болуы мүмкін. Формула өте қарапайым және теңгерімдегі теңгерімдегі міндеттемелерге қатынасы ретінде есептеледі.

Өз кезегінде меншікті капитал - несиелік берешекті, қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді несиелерді алып тастағанда, бизнеске қатысатын таза меншікті қаражат .

Жоғарыда келтірілген формуласы кәсіпорынның төлем қабілеттілігі коэффициенті ағымдағы және ұзақ мерзімді активтерді ескереді. Назар аударыңыз, ағымдағы активтерге назар аударыңыз, өйткені олар қажет болған жағдайда қарызды төлеуге немесе бір нәрсе үшін төлеуге болады.

Бұл коэффициентті есептеуге мысал

Кәсіпорынның теңгерімін қолға алып, төлем қабілеттілігінің коэффициентін дереу есептей аламыз. Формула мақаладағыдай қолданылады. Деректер төмендегідей:

Активте келесі көрсеткіштер бар: компанияның кассасы - 1 000 рубль, ағымдағы шот бойынша 10 000 рубль, қоймадағы тауарлар - 10 000 рубль, өндірістік жабдық - 100 000 рубль. Семинардың үй-жайлары - 100 000 рубль. Нәтижесінде бізде 221 мың рубль болатын активтер бар.

Бухгалтерлік баланста: жарғылық капитал - 100 000 рубль, шұғыл міндеттемелер (мысалы, бюджетке есептеу, жалақы бойынша) - 40 000 рубль, қысқа мерзімді міндеттемелер (бір жылға дейінгі несиелер) - 60 000 рубль, ұзақ мерзімді міндеттемелер - 21 000 рубль. Баланстың валютасы - 221 000 рубль.

Есептеулерге жүгініңіз: баланстық міндеттемелерден бастап акционерлердің меншікті капиталы 100 мың рубль, ал қалған бөлігі кәсіпорын міндеттемелері. Біздің жағдайда есептеу келесідей болады: 100,000 / 40,000 + 60,000 + 21,000 = 0,82. Бұл біздің міндеттемелеріміздің 82 пайызын өзіміздің ақшамызбен қамтуға болатындығын білдіреді.

Іс жүзінде бұл коэффициентке көзқарас аса маңызды. Сарапшылар бірінші кезекте активтер құрылымына қарайды, себебі айналым қаражатын капиталдандыру әлдеқайда жеңіл, бірақ келісілмеген.

Төлем қабілеттілігін жоғалту коэффициенті бар, оның формуласы бірнеше кезең үшін төлем қабілеттілігіндегі динамикалық өзгерістер арқылы есептеледі. Бұл есептік кезеңдерде осы көрсеткіштің өзгеру үрдісі туралы айтуға мүмкіндік береді.

Коэффициенттердің нормативтік мәндері

Төлем қабілеттілігі коэффициентін беретін нормативтік мәндерді қысқаша қарастырайық. Формула нормативтік мәнді пайызбен есептейді. Өндірістік кәсіпорын үшін норма 0,5-0,8 құрайды. Егер ол төмен болса, мұндай кәсіпорынды несиелендіру қауіпті, несие төлемеу қаупі бар.

Сауда компанияларына және жоғары өтімділікпен (туристік агенттіктер, қызметтер көрсететін фирмалар, құрылыс компаниялары) бизнестің ерекшеліктеріне байланысты бұл коэффициент 0,1-0,5 ауқымында болуы мүмкін.