ҚҚС жұмысты IP болады? Ресейде Салықтар

Көптеген жаңадан тіркелген кәсіпорындар сұрақ туындайды: «Does IP ҚҚС бар жұмыс істей алады?». қоса алғанда, салық қолдану көптеген реңктер, бар дара кәсіпкерлер. Сіз қысқаша сұраққа жауап беруге тырысамыз, онда ол мағыналы деді тиіс: «Иә болады». Бірақ, кез келген жағдайда - бұл толығырақ ескере кету керек.

Ocho туралы SP

олар Ocho қолданылатын кезде заңнамаға сәйкес, SP, ҚҚС, сондай-ақ ұйымға жатады.

Жеке кәсіпкерлер коммерциялық қызметінің нәтижесінде болып табылады пайда мақсатында, жүзеге асырылады, оның іс-шаралар бойынша салық төлеушілер болып табылады. Сондай-ақ кәсіпорын ретінде, С.П., ҚҚС төлеуші, салық органдарымен және осы нүктесінде тіркеу керек өтініш беру арқылы, салық салу жүйесін оңайлатылған салық жүйесі ретінде таңдауға құқығы бар. мұндай өтініш болса жеке кәсiпкер мерзiмде табыс етпесе, ол автоматты түрде салық төлеу бойынша жауапты болып, және Ocho қалады.

UTII туралы SP

мүмкін, сондай-ақ, төлеуші UTII және УАТ егер, бірақ тек UTII қолдану үшін негіз болып табылады жұмыспен қамту дәрежеде, жұмыс берушіге төлеу болдырмау үшін. Ресей Федерациясының жеке кәсіпкер бірнеше іс-шаралар бар болса, ол бөлек хабарлады керек болады және әрбір кейбір ҚҚС төлеуші үшін болуы мүмкін.

ерекшелік

Алайда, шетелден Ресей Федерациясына өнімдер мен өнім топтары импорттың UTII жағдайды төлеуге, тіпті сол дара кәсіпкерлер мұндай тауарлар туралы салық төлеуге міндетті.

SP үшін USN

SP оңайлатылған салық салу жүйесі болып табылады, бірақ оның пайдасының 3 күнтізбелік ай бойы 2 млн рубль асты болса, ол автоматты түрде оңайлатылған салық салу жүйесі пайдалануға және қосымша құн салығын төлеуші болуға қабілетін жоғалтады.

Осылайша, аз серпін, жеке кәсіпкер мүмкін төлеуге ие босату пайдалану. оның табысы автоматты Ocho аударылған екі миллион SP жарғылық шегі асып және ҚҚС төлеуші болып бір рет.

Бұл ережелер жеңілдетілген салық салу жүйесі және IP ұйымдар үшін қамтамасыз етеді. босатуды қолдану мүмкіндігін оралу инспекциясы тиісті өтінішті бағыттау және оңайлатылған салық салу жүйесін қолдануға оның қуаты болуын растау мүмкін қағазды жасайды, егер ол тек келесі күнтізбелік жылдың алады. Мұндай құжаттар болып табылады:

• кітап сату;
• тіркелгі кітап кірістер мен шығыстар көшірмесі;
• журнал шот-фактуралар көшірмесі.

Осы құжаттарға сәйкес болса, есепті кезең үш ай үшін кез келген кіріс, жалпы екі миллион рубль, ҚҚС есебімен PI жұмыс теріс шешілуі мүмкін ма сұраққа аспайды. SP алдағы 12 ай үшін жеңілдетілген салық салу жүйесін пайдалану мүмкіндігін қалыптастырады, сондықтан ҚҚС төлеуші болуын тоқтатады. қолдану және қажетті жұмыстар келесі жылы жеңілдетілген салық жүйесін қосу үшін ешқандай кейінірек осы жылдың 20 қазан қарағанда инспекция ұсынылуы тиіс.

акцизделетін өнімдер

акцизделетін өнімдерді сауда кезде PI төлейді қосылған құн салығы қарамастан салық салу кез келген режимде тұр ма, Ресей Федерациясының. салық сақтау АЖ үшін заңнама мұндай өнімдер болып табылады:

• темекі өнімдері;
• 150 литрден астам қозғалтқыш қуаты бар автомобильдер және мотоциклдерді. б.;
• бензиннің, DIZ. отын, мотор майы;
• Авиациялық керосин, табиғи газ.

алкоголь, сондай-ақ SP туралы айтып мағынасы жоқ кезде оны еске, акцизделетін өнімдердің тізіміне енгізілген болғанына қарамастан, 2014 жылы бастап, С.П. қарамастан салық салу қандай формада олар ма, сату алкоголь тыйым салынады. Бұл ереже заң белгілейді.

Мән, артықшылықтарын қосылған құн салығы

Заңнама ҚҚС салынбайды бизнес опциялары, бірқатар көздейді. Тиісінше, SP ол қажет емес, салық төлеуге, кез келген осындай іс-шараларды жүргізеді, егер. ҚҚС артықшылықтары міндетті бөлінеді, мүмкін емес қолданылмайды. Мұндай іс-шаралар жағдайда, ҚҚС есебімен ма ММ жұмыс туралы мәселе, теріс шешіледі отыр. Бірақ бұл салық төлеушіге шеше алады қамтамасыз ету үшін деп аталатын салық преференциялары, атап айтқанда ерікті жәрдемақы немесе жоқ, сондай-ақ бар.

міндетті жәрдемақы

Міндетті ҚҚС пайдаланбау бизнес үшін опцияларды қамтиды:

• шетел мемлекеттерінің немесе олардың тұрғындарына уақытша пайдалану ғимараттар үшін тапсыру.
• заңмен бекітілген тізбеге сәйкес сауда, маңызды медициналық өнімдерін өндіру компоненттерін мәні.
• медициналық диагностика, алдын алу, емдеу және оңалту бойынша қызмет көрсету, бұл тізім ветеринарлық клиникалар мен косметикалық клиникалар қамтымайды.
• көмекке мұқтаж адамдарға қамқорлық, жүкті әйелдер, мүгедектер, қарттар мен балаларға арналған қызметтер көрсету.
• автомобиль, темір жол, өзен және, қалалық, қала маңындағы және қалааралық жолаушылар тасымалдау теңіз көлігі, такси және такси қоспағанда.
• қызметтері мен салттық органдар ұсынған жұмыстарды орындау қамтамасыз ету.

ҚҚС төлеу бойынша Preferences

Ерікті артықшылықтары оның көзайымы IP немесе жоқ пайдалануға болады. әрқашан кәсіпкер үшін ұсынылады ҚҚС емес пайдалану мүмкіндігін пайдалануға болмайды Ресейде кейбір салықтар өз басымдықтар береді.

Жиі ірі контрагенттер компаниялар мен ҚҚС босатылған кәсіпкерлермен келісім-шарттар жасасуға емес Ocho бойынша салық. мұндай ынтымақтастық оларға сатып өнімдері үшін жеңілдігін пайдалану құқығын жүзеге асыруға мүмкіндік айырады Өйткені. Кейде, тиімді контрагенттер кәсіпкер тарту мақсатында саналы ҚҚС алып қоюдан бас тартуға барады. бизнес-бағыттар Төмендегі кестеде, бұл жағдай орын алуы мүмкін. ҚҚС преференциялар қатысты қолданылады:

• діни өнімдерін өндіру және сауда. Бұл, мысалы, діни әдебиетті, діни объектілер үшін, болып табылады.
• Қызметтер және өшірілген жеке кәсiпкер, немесе пайыз жиынтығында мүгедек қызметкерлердің саны, бизнесмен қызметкерлері, 80-нен астам жағдайларда өндірілетін және сатылатын тауарлар өндірісі.
• жергілікті билік органдарының арнайы тізімдерде тұратын, өндіру мен ұлттық өнер қолөнер тауарларды сауда.
• сақтандырудың түрлі түрлері.
• Заң бюро.
• фильмдер көрсету, концерттер, бұқаралық ойын-сауық іс-шаралар үшін сауда билеттер.
• Олардың жұмыс жасаушылар, сауда үй-жайлар немесе акциялар.

ҚҚС мөлшерлемесі

SP ҚҚС төлеушісі болса, ол үш бекітілген ставкалар бірінің бюджетке салық төлеуге болады. салықтар бірнеше бәс тігуді опциялары, ҚҚС есебімен, Ресей бар - солардың бірі. Көп жағдайларда, ҚҚС ставкасы 18% құрайды. Ол тағы бір заң, егер барлық жағдайларда жұмыс істейді.

0% ставкасы

0% экспорт режимiнде, сондай-ақ іс-шаралар бірқатар елдің аумағынан өнімдерін экспорттау үшін пайдаланылады:

• мұнай тасымалдау, РФ құбыр жолдары арқылы шетелге газ;
• темір жол немесе әуе көлігімен қала маңындағы жолаушылар тасымалдау, Қырым Республикасында орналасқан бағыттардың бірі;
• қызметтер Жүк кеден;
• шет елдердің Ресей Федерациясы өкілдерінің аумағына әкелінген өнімдер, тиісті түрде Ресейде тіркелген, олар жеке қажеттіліктері үшін дипломатиялық өкілдіктер және дипломаттар отбасыларының мүддесіне пайдаланылады көзделген.

Rate 10%

10% ставка қамтитын тауарлардың толық тізіміне қолданылады:

• азық-түлік тауарларына;
• балаларға арналған бұйымдар;
• эротикалық немесе жарнамалық қырын қамтитын көрсетiлгендерден басқа барлық баспа басылымдар;
• барлық босатылады ҚҚС қолдану дәрі-дәрмектер мен өнімдер медициналық маңызы, бірақ өмірлік;
• ірі қара мал өсіру.

Жоғарыда тобына кірмейді, Барлық басқа өнімдер мен қызметтер, 18% салық салынатын ҚҚС.

ҚҚС қолдану артықшылықтары мен кемшіліктері

ҚҚС IP қолдану үшін артықшылықтары астам кемшіліктері әкеледі. Олардың арасында, ол осындай сияқты салмақты теріс аспектілерін, атап өткен жөн:

- жеке табыс салығы және ҚҚС түсімдер мен шығындарды тану әдістерін айырмашылық. ұйым табыс салығын төлегеннен болса, кірістер мен шығыстар тану әдісін таңдау және, осылайша, ЖК екі салықтың есебі үшін ешқандай мұндай мүмкіндігі болып табылады бірге тартыңыз мүмкін. тиеп - салық заңнамасындағы анық жеке табыс салығы мақсатында табыс және шығыстар бойынша, және ҚҚС мақсаттары үшін төлеуге пайдаланылуы тиіс деп көрсетілген. Яғни, бұл шын мәнінде IP деректер бойынша есепке түрлі тізілімдері есепті тоқсанның соңында түрлі болады жағдайды пайда болады. Бұл айтарлықтай шатастырмау мен бухгалтериядан жұмысын қиындатады.

- бизнес үшін 2014 жылы енгізілді ҚҚС міндетті электронды есептілік барлық меншік нысандары, сондай-ақ, бухгалтерлік есеп бөлімінің және ЖК жұмыстарын қиындатады. UPDF және басқа да дәмдеуіштер салық декларациясы болса. режимдер қағазда өтуге әлі мүмкін, ҚҚС қолданбасы автоматты түрде ақша мен уақыт қосымша шығындарды салуға әкеп соғады. Сіз үшін келісім-шарт қол қою қажет деректер беру дәмдеуіштер телекоммуникациялық арналар арқылы. электрондық цифрлық қолтаңба кәсіпкер өндіруге оператор, байланыс қызметтері және қосымша шығындарды жеткізушімен келісімге қажет болуы ықтимал жұмыс орны бухгалтердің немесе кәсіпкер, Интернеттің қолжетімділігін қамтамасыз ету үшін, қосымша бағдарламалық қамтамасыз етуді орнату.

- салық декларациясын күрделілігі мен unwieldiness, сондай-ақ жұмысты жеңілдету емес. ҚҚС қайтару, сонымен қатар, тоқсан сайын алып, салық төлейтін болады. неғұрлым тығыз компаниялар мен ҚҚС төлеу жеке кәсіпкерлердің есептілігін мониторинг Сонымен қатар, тексеру. Бұл ҚҚС саласындағы құқық бұзушылықтардың үлкен санына байланысты.

ҚҚС профи

өйткені жеңілдігін қолдану мүмкіндігі ҚҚС ірі клиенттермен ынтымақтасуға дайын екенін жеке кәсiпкер ҚҚС қолдану артықшылықтары бәлкім жатқызуға болады. Бұл, экономиканың стратегиялық салаларындағы ірі контрактілер ашық келісім-шарт, әсіресе шынайы болып табылады.

SP осындай іс-шараларға қатысуға жоспарлап отыр, онда келісім-шарт сомасы жоғарыда аталған барлық кемшіліктерді қамтуы мүмкін. Сонымен қатар, ҚҚС қолдану және операцияларын жүзеге асыру, сондай-ақ сатып алу мәмілелер туралы ғана емес, иесі ҚҚС төлеушілер өзара іс-қимыл, салық шегеруге ретінде кіріс ҚҚС есепке алуға мүмкіндік береді, бұл факт.

ҚҚС декларация

IP бірнеше нұсқаларында бар үшін ҚҚС қайтарады. Олар:

• ҚҚС Ocho үшін ЖК үшін қайтарады.
• арнайы ҚҚС үшін жеке кәсіпкерлер үшін декларация. салық салу режимдері.
• жанама салықтар бойынша ҚҚС декларация.

Бірінші жағдайды стандартты ҚҚС қайтару тамақтандырды. 2014 жылдан бастап ол міндетті тек қана электронды түрде берілуі тиіс. декларацияны табыс еткеннен кейін қате анықталған жағдайға қате табылған кезде инспекторлары дереу utochnenku жіберілуі тиіс. соңғы тоқсанға арналған офсеттік ҚҚС табыс сомасы бір миллионнан астам емес екенін нұсқада 20 күні тоқсан сайын декларация жалға. Басқа өмірге, декларация айлық және 20 цифрға дейін салық органына жібереді.

ерекшелікте көрсетілген, ал ҚҚС декларация. салық режимдері бірнеше іс-шараларды өткізу акцизделетін өнімнің немесе нұсқаларын нұсқада жүзеге асыру бойынша салық бағытталған. Бір ерекше нысаны болып табылады. режим, және басқа да (лар) жоқ. Бұл декларация, сондай-ақ 20-сынан электрондық нысанда жеткізіледі.

кеден одағының аймағында өнімдерін сауда кезінде жанама салықтар жөнiндегi декларацияны қолданылады. Беларусь аумағына өнімдерін экспорттау кезінде Яғни, болып табылады. Мұндай мәлімдеме импорттың қолдана отырып, әкелу кейін өнімдерін тексеру үшін қолданылады. SP Беларусь ұйымдармен жұмыс істеп тұрған кезде нұсқада жүзеге асыру, ҚҚС бірге ма ММ жұмысының мәселе біржақты оң болып табылады. бухгалтерлік есеп мақсаттары үшін өндіру орналастыру кейін 20 күніне дейін декларация қызмет етті. декларация Мұндай түзетуге болмайды. қателер табылған және ақаулар импорт басқа қолданбаны беріледі болса.