Сымдардың ҚҚС - бұл қиын

Қосылған құн салығы - елеулі мақала бухгалтерлерге арналған болып, негізінен салық режимінде жұмыс істейді. табыс салығы және ҚҚС - Мүмкін тек екі салықтар салық дауларын үлкен мөлшерін тудыруы. жер, көлік, егер акциз минералдық ресурстар пайдалануға арналған белгілі бір қызмет бойынша жұмыс немесе мүлікті жекелеген түрлерін меңгерген компаниялардың төлеуге тиіс, осы екі салықтар - кірістер мен ҚҚС - қарамастан нысанына, Ocho коммерциялық ұйымның барлық төлеуі тиіс Қол жетімді меншік немесе қызмет меншік. Барлық бухгалтерлік жазбалар есептеу және жазу үшін ҚҚС өтем өз балансында бухгалтердің жиі ең маңызды уақыт пен еңбекті міндеттерін бірі болып табылады. Ірі ұйымдар осы операциялар жиі бөлек қызметкерлер бірлігін қолданылады жүргізу.

Кейбір жағдайларда, біз ҚҚС қосу

бюджетке төлеуге ҚҚС зарядтау үшін қажеттілік бар кезде, ең көп таралған iстердi қарайды:

• тауарлар, жұмыстар мен қызметтерді сату;
• тапсырыс берушінің алдын ала алу;
• бұрын сатып алынған негізгі құралдар (қарамастан амортизацияланады ма немесе жоқ) сатуға байланысты ҚҚС қалпына келтіру;
• құрылыс құнының ҚҚС есептеу, олардың жұмыс күштерін аяқталды.

Ал енді әрбір жеке жағдайда қарап және бір рет сымдар нақты жағдайда болады ҚҚС жазу. олар әр түрлі компаниялар үшін әр түрлі болуы мүмкін, себебі, кіші-шотын бере Мен кейбір шоттар бойынша жиналады емес жатырмын.

Тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сату

пайда - ол жұмыстарды, қызметтерді немесе тауарларды іске асыруды жүзеге асыратын емес, өйткені, кез келген коммерциялық кәсіпорын өз қызметінде осы операцияны пайдаланады, ол қызметтің ең маңызды нәтиже алу мүмкін емес. былайша іске асыруға ҚҚС шалу болып табылады:

• D62 - K90.01 - сатылған тауарлар, жұмыстар мен қызметтер;
• D90 - K68.02 - бюджетке зарядталған ҚҚС. Ол 18% -ға жүзеге асыру сомасын көбейту арқылы қарастырылады.

клиент атынан алдын ала қабылдау

Егер сіз қолма-қол ақша, кез келген қызмет көрсету күніне дейін алған кезде, жұмыстар әр түрлі тауарларды сату немесе орындауға, білетіндей, сатушы, бюджетке жарналары ережелерін аванстық төлем туындайтын ҚҚС сомасын тапсырамын керек. Осы жағдайда, электр болуы тиіс:

• D51 немесе 50.01 - K62 - шотына тапсырыс берушінің ақша алған;
• D76AV - K68.02 - аванстық сомасы бюджетке ҚҚС тапсырды. Бұл формула 18% / 118%, бұл жағдайда саналады. Бірінші бөлінеді, содан кейін көбейтіледі - алдын ала төлем сомасы 18 көбейтілген және 118, немесе керісінше бөлінген болуы керек.

ҚҚС қалпына келтіру бұрын сатып алынған негізгі құралдардың (қарамастан амортизацияланады ма немесе жоқ) сатуға байланысты

Part 2. Салық кодексіне сәйкес, сату бұрын тіркелген актив ҚҚС жатады табыс болып саналады сатып алды. Ал бұл жағдайда, ҚҚС қалпына келтіру ортақ режимінде бизнес, және «табыс минус шығындары» Жеңілдетілген режим ретінде істеу керек. Өйткені, олар да, сатушылар берген шот-фактуралардың негізінде бекітілген активті сатып алуға бір рет бірыңғай салығы бойынша аванстық франшиза ретінде ҚҚС қабылдадық. төмендегідей ҚҚС бойынша жазбаларды есепке алу:

• D91.02 - K01 - операция көрініс желісі негіз бастапқы құнына;
• D02 - K91.01 - есептен осы OS бойынша есептелген амортизация сомасы;
• D76 - K91.01 - операциялық жүйенің сатудан түскен есептелген кіріс;
• D91 - K68.02 - бюджетке төлеу үшін алынатын ҚҚС.

ҚҚС өз орындалған құрылыс жұмыстарының құны туралы ақылы болып табылады

Құрылыс барысында кәсіпорындар құрылыс-монтаж жұмыстарының толық құнын ҚҚС алуға міндетті (hozsposobom деп аталатын) өз олардың қажеттіліктері үшін жұмыс істейді. Бұл жағдайда, салық 18% ставка бойынша алынады. төмендегідей почта жөнелтімдерінде болып табылады:

• D19 - K68.02 - бюджетке төлеу үшін алынатын ҚҚС.

Кейбір жағдайларда, біз ҚҚС қабылдауға

Бірақ құн салығы ғана емес, бюджетке төленуі тиіс қосылған. Ол үшін өтеуге, сондай-ақ мүмкіндігі бар - яғни, бюджетке төлеуге тиісті соманы, қазірдің өзінде жұмыстардың, тауарлар, қызметтер немесе активтер жеткізушіге төленетін соманы азайтуға. Сонымен қатар, өзара есепке ҚҚС қайтару бұрын жүреді, оның мекен-жайы жұмыстардың, тауарлар мен қызметтерді іске асыруға өндірілген тапсырыс берушінің, бастап төмен өтемақы алды. Сонымен қатар, ол құрылыс жұмыстарының көлемі туралы бұрын төленген ҚҚС өтеуге болады hozsposobom орындады. Бұл әрекетті орындау үшін, алайда, бұл ережелер бірқатар сақтауға қажет. Бірақ бұл жерде біз оларға, орналастырылған ақпарат туралы тек сол әңгіме мен қайтарылады. Осылайша, біз ҚҚС қайтару үш iстердi қарайды.

Тауарларды, жұмыстар мен қызметтерді сатып алу бойынша ҚҚС есепке

Осы операция үшін ҚҚС почта жөнелтімдерінде өте қарапайым болып табылады:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 -, тауарларды жеткізушілер алынған жұмыстар мен қызметтер;
• D68.02 - K19 -, тауарларды сатып алу бойынша зарядталған ҚҚС сомасын шегеру қызметтер немесе олардың шот-фактура негізінде жұмыс істейді. Бұл жағдайда, ҚҚС есепке жатқызу үшін қажетті шарт шотына жұмыстардың, тауарлар, қызметтер, активтер немесе материалдардың факт болып табылады.

аванстық төлем алу туралы бұрын төленген ҚҚС есепке кіргізу

Бұл жағдайда, офсеттік ҚҚС тапсырыс берушінің бұрын алынған аванс Жолдауында жүзеге асыру жабады айда қабылданады. Осыған ҚҚС почта жөнелтімдерінде болып табылады:

• D62 - K90.01 - клиенттің мекенжай бойынша жұмыс істейді, қызметтердің, тауарлардың сату көрініс;
• D68.02 - K76AV - бұрын алдын ала төлем сомасы зарядталған ҚҚС сомасы, өтеу үшін қабылданған.

өз құрылыс-монтаж жұмыстарының бастап ҚҚС қайтару (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - бұрын hozsposobom орындалған құрылыс-монтаж жұмыстарының сомасына зарядталған ҚҚС сомасы шегеруге қабылданды. Осындай кіргізумен үшін қажетті алғышарт бюджетке ҚҚС сомасын төлеу үшін шарт болып табылады.