Ағымдағы міндеттемелер және олардың сипаттамалары

Міндеттемелер қаржы есептілігінде ең маңызды элементтерінің бірі болып табылады. ағымдағы (қысқа мерзімді) және ұзақ мерзімді (ұзақ мерзімді): Олар екі түрге бөлінеді. жіктеу уақытша негізде орын алады.

Қысқа мерзімді міндеттемелер - оның ресурстарын үшін токтың жою талап міндеттемелері болып табылады. Оларға мыналар жатады:

- кредиторлық қарыз ;

- төленуі тиіс дивидендтер;

- қысқа мерзімді ноталар;

- Хабарландырулар;

- есептелген міндеттемелер;

- салық төлемдері;

- қайтарылмайды депозит;

- шартты төлем;

- ренталық табыс алдын ала төленген;

- ағымдағы кезеңде төленуі тиіс ұзақ мерзімді қарыз, бір бөлігі;

- талап ету бойынша төленетін.

Осылайша, қысқа мерзімді міндеттемелер ағымдағы қаражатынан өтеледі. Бұл ресурс болып табылады күнделікті қызметін ұйымдастыру үшін пайдаланылуы мүмкін. Ұзақ мерзімді ағымдағы активтердің арасындағы негізгі айырмашылық. Қысқа мерзімді ресурстар тағы бір белгісі болып табылады - олар ақшаға айналады немесе толық бір бюджеттік кезең үшін пайдаланылады. Әдетте, бұл күнтізбелік жыл жатады.

Қысқа мерзімді міндеттемелер бірнеше негіздер бойынша жіктеледі.

1) операциялар байланысты міндеттері:

- шикізат сатып алуға кредиторлық, материалдар, тауарлар;

- алынған аванстар;

- жалдау ақысы ;

- салықтар;

- қызметкерлер мен басқару айлық жалақысы.

баланста күннен бастап 12 ай ішінде төленуге тиіс 2) қысқа мерзімді міндеттемелер:

- тіркелген активтер бойынша берешек;

- баланстың күнінен бастап келесі 12 ай ішінде төленуге тиісті ұзақ мерзімді міндеттемелер.

3) бухгалтерлік баланстың күнінен бастап 12 ай бойы мынадай құнын өтеу үшін қажет болады сомаларды:

- бонустар;

- еңбек демалысы үшін өтемақы;

- Басқа.

Ағымдағы міндеттемелер шартты түрі болып табылады. Олар болашақ кірістер (шығыстар) туралы белгісіздік ықпал ететін факторлар бар фактісі байланысты туындайды. Мысал апат тәуекелдер болып табылады. Мұндай белгісіздік жылы ықтималдығы бірнеше градус болып табылады: 1) ірі; 2) қабілеті; 3) шағын.

Қысқа мерзімді міндеттемелердің бірнеше түрлерін қарастырайық.

1) Дебиторлық берешек - кәсіпкерлік үшін сатып алынатын белгілі бір тауарлар немесе қызметтер үшін шоттарды. мұндай міндеттемені өтеу мерзімі, әдетте, келісім-шарт бойынша қарастырылған.

2) кредиторлық берешек ұқсас мәні қысқа мерзімді ноталарын. Негізгі айырмашылық олар емес фирманың негізгі қызмет мақсаты үшін сатып алуға болатын тауарлар мен қызметтер үшін төлеуге пайдаланылады табылады.

3) қамтылған тиіс Кейбір ұзақ мерзімді қарызды Есепті кезеңде. Бұл сома қысқа мерзімді міндеттемелер қатарына және ұзақ мерзімді қарыз шегеріледі.

4) кредитор сұраныстың компанияны құрайды трансферттер. Бұл төлемдер, сондай-ақ бухгалтерлік баланста ағымдағы міндеттемелер ретінде көрсетіледі.

5) Есептелген алымдар кіреді: персоналдың жалақысы, несиелер бойынша пайыздар.

6) төлемдер мен депозиттер қайтарылуы тиіс. Мұндай төлемдер нарық субъектілерінің арасындағы қарым-қатынастардың танымал нысаны болды. Мысалы, авансты салушы компания мәміле серіктес орындамаған жағдайда және т.б. шығындар, айыппұлдар, үшін жақсы көзі болуы мүмкін, ол

7) Prepaid табыс қызмет көрсету немесе өнім жеткізу жүзеге асырылатын болады, өйткені қолма-қол ақша, бұрын компанияның енеді жағдайларда туындайды. Мысалы, әуе билеттерін сату.

8) Салық - жергілікті немесе орталық үкімет пайдасына ақшаны ұстап қалу.

қызметкерлерге мереке төлемеу байланысты туындаған 9) борыш. жұмысшылар кезінде демалыс үшін күн пайдаланбаған кезде осы жағдай орын жылдың.

10) дивидендтер төлеу акциялар мен облигацияларды ұстаушыларға қорытындылау және жылына арналған есептерді ұсыну кейін міндетті төлеуге жатады.

Кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелер уақытында төленуі тиіс. Әйтпесе, төлем сомасы одан әрі осы жерде және айыппұлдар қосылған болуы мүмкін.