Аванс шоттарды қашан? Талаптар, ережелер мен ерекшеліктері

сатушы, аванстық төлем алды, тіркелгіні қалыптастыру және сату бухгалтерлік кітап оны тіркеуге тиіс. Олай болмаған жағдайда, ұйым 10-ден 40 мың мөлшерінде айыппұл төлейді. Майлап. салық заңдарын бұзған емес мақсатында, сіз құжаттың тіркеу үшін талаптар қандай, дәл қашан толтыру қалай алдын-ала төлем үшін шот-фактура, білу қажет.

жүрек

Шот-фактура - сатып алушы кіріс ҚҚС жеңілдігін жібере аласыз, оның негізінде құжат. Сатушы нысанын есебінен және төлеу және тауарларды тиеп фактісі бойынша контрагенттің жібереді. түрлі редакциялық ұпай Сонымен қатар, екі аспаптар, сондай-ақ көрсетілетін ақпаратты мөлшерінде ерекшеленеді.

бұйрық

аванс шоттарды қашан? ақша алу 5 күн ішінде. шоттары данада дайындалады. құжаттың шығару болса, қателіктер ФНС сатып алушыға ҚҚС шегеруге бас тартуға құқылы, бұл жасалды. Бірақ мұндай санкциялар сатушыға қолданылмайды. іске асыру сәтінде қаражатты алғаннан кейін: Ол екі рет салық бағалануы тиіс.

Есеп электронды және қағаз екі түрінде белгіленуі мүмкін. Екінші жағдайда мәміленің екі тараптардың техникалық жабдықтар болуы.

шот-фактура аванстық төлем және іске асыру түрлі болып өтті, тек егер берілген салық кезеңдер. Айдың соңында есептелген ҚҚС төлеуге жататын сомасы. төлем және жеткізу сол кезеңде орын алған болса, салық базасы бұрмаланған емес.

деректемелері

Олар осылайша аз емес болып табылады:

• шот-фактураның нөмірі мен күні (р 1.);
• Аты, INN, CAT мәміле қатысушылары (2-бет, 6).
• Деректемесі вексельдер (б. 5).
• Валюталық атауы (7 жол);
• өнім атаулары (1-баған);
• алдын ала төленген сомасы (9-баған);
• салық ставкасы (7-баған);
• ҚҚС сомасы (8-баған).

шот ішінара төлеу үшін аванс шот-фактура, сол жолмен жасалған. 5-жолда әрбір platezhek мәліметтерін көрсетеді. қаражат (бартерлік немесе торлар) байланыспаған түрінде алынған болса, онда сызықша қойылады. Жол 3 ( «жүк жөнелтушiнiң»), 4 ( «алушы»), графиктер 2-6, 10, 11 бос қалдыруға тиіс.

шоттарын толтыру өзгешеліктер:

• Егер сіз бір тізіліміне қажет есептік нөмірлерін жасауға;
• төлем келісім-шарттың күніне дейін алған болса, шот-фактура ортақ (мысалы, «тұрмыстық химия») тауарларды атауы мен ҚҚС ең жоғарғы пәмiн көрсетуге тиіс;
• ( «Газпром» мыс,) қор құжат қосымша белгілері, оны жарамсыз жасауға бермейді;
• директоры мен есепшісі қол қойған құжат.

1 саны

Бұл элемент құрамында , тауарлардың сипаттамасын алдын ала төлеу үшін шот-фактура, ол үшін. құжатты беру кезде, ол өнімнің атауы ерекшелікте көрсетілген тұспа-тұс келді маңызды.

сатып алушы әр түрлі ҚҚС мөлшерлемелер бойынша беріледі, ол тауарлар шотына қаражат аудара алады. Олай болса, алдын ала төлем үшін шот-фактура жасалады? құжатты беру кезінде, сіз келісім-шарттың шарттарын сақтауға қажет. деректер бізге әртүрлі жылдамдықпен тауарлардың көлемін бөлісуге мүмкіндік болса, олар шот-фактурада бөлек анықтау үшін қажет. Немесе жалпылама атауы бар шот-фактураны жазып және үлкен көрсету Жалакидi жасау Жалакидi көрсетіңіз.

Шарт түрлі жеткізу рет берілуі мүмкін. алдын ала қойылатын шоттарды кезде, ол бірнеше лауазымдарға соманы бөлу қажет емес.

мысал

SA 2 наурыз 12,9 мың мөлшерінде аванс алды. Майлап. Екі күннен кейін, екі данада шот-фактураны беруге бухгалтер. сату бухгалтерлік кітапты тіркелген бірі, тапсырыс берушіге жіберіледі екінші. тауарларды сату 12,9 мың шотына сомаға 23 сәуірде өтті. майлап. (ҚҚС - 196,80 руб.). тиеп жөнелту бухгалтердің күні сату бухгалтерлік кітапты жаңа есептік тіркелген, және алдыңғы - кітап сатып алуға.

үздіксіз жабдықтау

Мұндай телекоммуникация, алдын ала төленген негізінде жұмыс ретінде Кейбір кәсіпорындар. Мұндай ұйымдарды алға жылжыту үшін шоттарды қашан? төлемдер сомасына есеп айырысу кезеңінің соңында көрсетілетін қызметтердің минус алынған құны. тиеп жөнелту төлегеннен кейін 5 күн ішінде жасалған болса, шот-фактура сатуға қойылады.

ерекшеліктер

ол аванстық төлем үшін шот қажет пе? Жоқ егер шот емес:

• тауарларды өндіру кезеңі алты айдан аспауға;
• ҚҚС немесе нөлдік ставка жатады емес Өнімдер.

аванстық төлем үшін шот-фактура қанша беріледі? Кеш емес аванстық төлем алған күннен бастап 5 күннен кешіктірмей. төлем және тиеп жөнелту, сол тоқсанында жүзеге асырылады, егер төлем алдын ала танылған емес, сондай-ақ, шот-фактура, сондай-ақ жаза алмайды. ФМҚ Бұл интерпретация Федералдық салық қызметінің қайшылықтарды тудырады. Бабына сәйкес. Салық кодексінің 168, аванстық төлем үшін шот-фактура қарамастан тауарларды тиеу кезеңнің беріледі. емдеу шешімдер бірдей емес, себебі, бұл мәселе бойынша пікір-сайыс жиі сотта шешіледі.

құжаттардың ағыны

аванстық төлем және жеткізу бір блогында орын алған болса, онда ол декларацияда көрсету қажет:

• екі рет салық базасы: аванстық төлем және іске асыру құны сомасы;
• бір рет ақша салық жеңілдігін алды.

мысал

Ұйым осы жылдың басында телекоммуникациялық қызметтер көрсету үшін келісім шартқа қол қойылды. Мәміленің шарттары бойынша, сатып алушы алғашқы аванс беруге тиіс. соманың арасындағы айырмашылық алынған және қызметтердің құны болашақ аванстар есебінен өтелуі тиіс көрсетті. Аванстық төлемнің ҚҚС іске асыру шегерімге деп. Төмендегі кестеде қозғалысы білдіреді көрсетеді. аванстық төлем үшін шоттарды кезде біз егжей-тегжейлі қарастырамыз.

өтеу

қаражаттың бір бөлігі сатып алушыға қайтарылады, егер шот-фактура, алдын ала берілген ма? Иә. Бірақ өзгерістер жағдайда жеткізу тұрғысынан сатушы бюджетке аталған ҚҚС шегеруге және барлық түзетулерді BU көрсетуі тиіс. қайтарылған қаражаттың сомасына жаңа есептік шығарған болады. Бірақ бұрын берілген құжатта жеңілдігін, ақтау мақсатында кітап сатып алу белгісі «қайтару» жасауға және заң жобаларын деректемелерді көрсету қажет. тіркеу мерзімі бір жылға шектеледі.

алдын ала төлем сомасы жағдайында ауысқаннан кейін жаңа қызметтердің құнын асады кезде, жағдай туындауы мүмкін. Мысалы, сатып алушы тауардың бөлігі бас тартқан жағдайда немесе арзан адамдарымен оларды ауыстыру. төлеу аяқталмаған бөлігі болашақ жеткізу кредиттеледі немесе сатып алушыға қайтаруға болады. Бұл жағдайда, шегеру сомасы аванстық төлем мен келісім-шарт бағасы арасындағы айырма ретінде ұсынылған.

мысал

бірінші тоқсанында АҚ 35,4 мың көлемінде тауарларды толық алдын ала өтемақы алды. майлап. (ҚҚС ставкасы - 18%). Сол кезеңде, ол бухгалтер жазды және 5,4 мың есептелген аванс сомасы, тіркелген. ҚҚС. Сәуір айында, қаражат бюджетке аударылды.

II тоқсанында компания сатып алушы 10% ҚҚС мәні болып табылатын тауар, бірінші тәртібі мен өзгерістер бас тартса, онда қосымша келісімге қол қойды. 29,7 мың жеткізу төлем. Руб. нәтижесінде ішінара болашақ жеткізу қарсы алдын ала дейін аударылған және клиентке қайтарылады.

5,7 мың құнындағы айырма. Қырғышы. Бұл қаражат алушыға берілді. Артық төленген ҚҚС (869 руб.), II тоқсанында шегеру талап сатушы. Кітап сату 5,7 мың мөлшерінде алдын ала төлеу үшін шот-фактура тіркелген. қырғышы. «Ішінара қайтаруды» белгіленген.

ұйымның ІІ тоқсанында бүкіл партиясын жөнелтті. Бухгалтер ұшыраған және 29,7 мың көлемінде тіркелу. Майлап. 29,7 мың теңге сомасында сатып алу кітабында алдын ала қалған шот-фактура. Қырғышы., Және ҚҚС (4531 рубль). Франшиза.

сатушы шот-фактура тіркейді ретінде?

Аванстық қазірдің өзінде әзірленді, немесе алдын ала төлеу ғана бөлігі, егер кітаптың сату ҚҚС сомасын алған төлеу арқылы тиеу уақытта 14, 16 және 19-қоспағанда, барлық бос толтырылады, толығымен осы шегеріледі болады. мөлшерде тауарлар шот Егер тиеп жөнелту сату кітабының жүзеге асыру енгізілген. Бірақ тауарлар бірнеше лот жеткізіледі болады. шот-фактура, аванс әрбір көзделуі мүмкін. Жіберу және өтемақы түрлі салық кезеңдерiнде жүзеге асырылады, егер екі шот-фактуралар, яғни, жалпы ережелер бойынша беріледі.

15-баған тауарларды баланстық құнының сатып алу аяқталғанда ешқандай мәселе фактісі тасымалданатын тауарлардың қандай сома, 9-тармағында көрсетілген деп келуі керек.

егер аяқталды 7 кітап сатып алу Count:

• Импорттық тауарларды әкелу, салық кеден кеңсесінде алынады;
• жол шығыстар төленген;
• өтелмеген аванс оралды.

салық жеңілдігін алуға құқығы төлеу тәуелді емес. Сондықтан, бағанда 7 алдын ала төлеу үшін төлем тапсырмасының деректемелері асыруға қажет емес.

мысал

Сатушы 59 мың мөлшерінде аванс алды. Майлап. (ҚҚС - 9 мың рубль ..). алғашқы жөнелтілімі 50 мың көлемінде өтті. руб. Бұл сома Box 9 шотта көрсетіледі. Бірақ 15-баған бойынша тіркеу құжаты (.. 59 мың рубль) аванстық төлемнің толық сомасын көрсетеді Ал саласындағы 16 - ҚҚС шегерілетін (7627.12 руб.). 9 мың келесі партиясын жөнелтті кезде. Қырғышы. 1372,88 рубль - терезесінде 15 қайтадан 16 (.. 59 мың рубль) аванстық төлемнің барлық сомасын көрсетеді және саласындағы. ҚҚС.

сатып алушы шот-фактура тіркейді ретінде?

тізімделген аванстық төлем үшін шот-фактура алу, сатып алушы ҚҚС жеңілдігін қабылдай алады. Бұл құқық, сондай-ақ терезесін орналастыру кейін туындайды. Бірақ бұл жолы, ҚҚС сомасы шот-фактурада аталған сәйкес келуі тиіс. құжат кітапты сатып алуға ұсынылуы тиіс. тауарлардың құны аванстық төлем, немесе iшiнара сомасына тең болса, толық көлемде қысқарту қалпына тиіс аванстар бойынша қос базалық жеңілдігін болдырмау үшін.

қабылданған ҚҚС қалпына келтіру үшін, сіз жөнелтуге шот-фактурада бірдей жолмен сату кітабында тіркеу қажет. Бірақ жұмыс түріне коды кітап бағанда 13B тауарлар құны бабының 9-тармағы шот-фактуралар аталған суретке сәйкес келуі тиіс 21. болуы керек.

МЫСАЛ 1

аванстық төлем үшін шот-фактураны жазып болғанда, сатып алушы операцияны 59 мың тіркейді. қырғышы. алғашқы жөнелтілімі 50 мың өтті. руб. Бұл сома іске асыру және сатып алу бухгалтерлік кітап туралы заң жобасын көрсетілген. Бірден ала шегеріп тастағаннан, ҚҚС бөлігін қайта қалпына: .. терезесінде 13B - бағанында 50 мың рубль, 17 - 7627,12 рубль. Кітаптың екінші траншты алғаннан кейін сату, тиісінше, көрсетеді 9 мың. майлап. және 1372,88 рубль.

2-мысал

Ltd. 100 мың көлемінде, 2 наурызда аванс АҚ аударды. Руб. (ҚҚС 18%) және сол күні, сол сомаға шот-фактураны алған. Билл сатып алу бухгалтерлік кітапты тіркелді. Содан кейін 23 наурызда қызметтер 50 мың көлемінде аванс қатысты көрсетіледі. Майлап. (ҚҚС 18%). Бұл операция, сондай-ақ ұшырайды және тіркелгіні тіркелді. аванстық төлем үшін бұл шот-фактура кітап сату ҚҚС сомасын (7627.12 руб.) көрсете сатушы тіркелімдер кейін. салық бөлігін қалпына келтіру болғандықтан, алдын ала шегерумен қабылданған.

қорытынды

ҰК ақша алған 5 күн ішінде шот айтты. қаражаттың ағыны және тиеп жөнелту, сол салық кезеңінде өтті Бірақ, егер ҚҚС есептеу үшін негіз бұрмаланған болуы мүмкін емес болады. Бұл құжат жаза алмайды, болып табылады. Plus, осындай схема сатып алушы ҚҚС жеңілдігін және жақын тоқсан қабылдай алады, бұл. Бірақ осындай схема салық дауларды көп болып табылады. Ал сотта өз құқықтарын қорғау үшін қажетті болып табылады. проблемаларды болдырмау үшін, оны әрбір жеткізу үшін шот-фактура, және мердігер талабы бойынша оны басып шығару мүмкіндігі бар. Ал салық шағымдар жасауға емес, ал сатып алушылар әрдайым ҚҚС жеңілдігін алуға болады. Бірақ осындай схема қағаз жұмыс бухгалтер көп қосуға болады.