Валюта резиденті: Ресей заңнамасында тұжырымдамасы

Валюталық бақылауды күшейту мақсатында заңнамалық актілерге өзгертулер енгізілді. Атап айтқанда, олар «валюталық резидент» терминінің анықтамасына қатысты. Оның дұрыс түсіндірілуінен азаматтардың табысын салық салу негізінен байланысты.

Тұжырымдама

«Резидент» термині заңнамада тек салық саласына қатысты ғана емес, сондай-ақ валюталық бақылау да ұсынылады. «Валюталық тұрғындар туралы» жаңа заң (2012 жылғы редакция) елден бір жыл бұрын шыққан және Ресейде пайда болмаған адамдар Ресей Федерациясының азаматтары болып табылмайтындығын қарастырады. Адамның қандай визасы бар екендігі маңызды емес: студент, турист немесе туыстарына бару құқығын береді. Нормативтік актілер басқа елдегі «тұрақты» немесе «уақытша» болуды білдіреді, бірақ олардың бірде-біреуі «үздіксіздік» туралы айтады. Яғни, Ресей Федерациясының азаматтары жылына кемінде бір күн болатын басқа елде тұратын азаматтар резидент емес мәртебесін жоғалтады. Бірақ кейбір заңгерлер тұрғылықты жері бойынша тіркеу фактісіне назар аудару қажет деп санайды. Адам басқа елге қоныс аударғанда, ол Ресей Федерациясынан тұрғын үйден босатылады. Отанына қысқа сапарларын бақылау қиын.

«Валюталық резидент» ұғымы заңнамада және бұрынырақ енгізілді. Содан кейін ол кемінде күрделі болды. Атап айтқанда, азаматтардың бұл категориясы, егер олар ешқашан пайдаланбаған болса да, паспортта ашық ұзақ мерзімді виза алған барлық адамдарды қамтуы мүмкін.

Ресей Федерациясының валюталық тұрғыны кім:

• Ресейде тұруға рұқсаты бар адамдар;
• Ресей Федерациясында тіркелген заңды тұлғалар;
• Ресей Федерациясының муниципалдық субъектілері.

Бұл терминнің түсіндірілуіне байланысты бүліну кездейсоқ емес. Ресей Федерациясының азаматтарының міндеттері жыл сайын артып келеді.

Тұрақты міндеттер

1. Шетелдік банктердегі шотты ашу және жабу туралы хабарлау. Талаптарды бұзғаны үшін бес мың рубль мөлшерінде айыппұл салынады.
2. Заңсыз мәмілелерден, атап айтқанда, мүлікті сатудан түсетін кірістердің түсуіне жол бермеңіз. Талапты бұзған жағдайда шетел валютасындағы резидент мәміле көлемінің 75% мөлшерінде айыппұл төлеуге міндетті.
3. 2015 жылдан бастап, жеке тұлғалар жыл сайынғы есептерді (1 маусымға дейін) қаражат ағымы туралы хабарлауға міндетті. Белгіленген тәртіпті бұзғаны үшін 3 мың рубль мөлшерінде айыппұл салынады, ал екінші рет бұзғаны үшін - 20 мың рубль.

Қалай есеп беру керек

Баяндама қағаз түрінде ресімделуі және тікелей FTS-ке жіберілуі немесе салық төлеушінің веб-сайтында жеке шот арқылы жіберілуі мүмкін. Бірінші парақта өтінім беруші туралы, екіншісінде - валюталық шот туралы ақпарат бар. Әрбір есепке екінші парақтың жеке көшірмесі беріледі. Федералдық салық қызметі өз құзыреті шегінде операцияны растайтын қосымша құжаттарды талап ете алады. Оларды дайындау үшін бір апта беріледі. Атап айтқанда, олар:

• Шоттағы ақшаның қозғалысы туралы есеп (банкте алдын-ала сұраған дұрыс) электрондық түрде қабылданады.

• Банктен құжаттардың нотариалды куәландырылған көшірмелері және оларды орыс тіліне аудару.
• Декларациялар, мәмілелер мен келісімшарттардың төлқұжаттары, олар бойынша салық ақпарат алуға болады.

Кез-келген табыс туралы есепті ұсынғаннан кейін шетел валютасындағы резидент жеке табыс салығын төлеуге міндетті. Заңнамада дивидендтерді (тиісінше резиденттер мен резидент еместер үшін тиісінше 13% және 15%), Орталық банктің операциялары бойынша кірістерді салық салу көзделген:

• Жеке тұлғалар үшін 13%. Резидент жеке тұлғалар (резидент еместер үшін 30%);
• Заңды тұлғалар үшін 20%. Адамдар - (резиденттер) емес.

Қос заңдарды болдырмау үшін Ресей әлемнің 80 елімен келісімдер жасасты. Табыстың кейбір түрлеріне резидент тек қабылдаушы елде салық төлей алады. Мысалы, салық төлеуші қабылдаушы елде жалдау ақысы бойынша салықты 13% мөлшерінде төлеген жағдайда, Ресейде ешқандай төлем қажет емес. Бірақ, Федералдық салық қызметінің ешқандай сұрақтары жоқ, шетелдік салық декларациясының көшірмесін және төлем құжаттарын ұсынған дұрыс. Егер жылжымайтын мүлік басқармасы сенімгерлікпен айналысса, онда куәлікті одан алу керек, өйткені бұл жағдайда ол салық агенті болып табылады.

Кінәлілердің пайда болуы

Капиталға рақымшылық жасау арқылы өткен жылдардағы төлемдерді төлеуге қатысты шағымдардан аулақ болу - 1 шілдеге дейінгі арнаулы декларацияны беру, шоттың балансын көрсете отырып және оның ашылу туралы хабарламасы бар.

Капиталдың рақымдары заңсыз операцияларға да қолданылады. Шетелдік шот бойынша жалақыны, іссапарларды, әлеуметтік төлемдерді аударуға болады. ЭЫДҰ мен FATF елдерінде шетел валютасындағы несиелерді, лизингтік мүліктен түскен табысты, купондық кірісті несиелендіруге де рұқсат етіледі. Алайда, мүлікті сатудан гранттар мен табыстарды аударуға тыйым салынады. Осы талапты бұзғаны үшін транзакция сомасының 75% -ына айыппұл салынады. Іс жүзінде бұл көрінеді. Егер шет елдік шот Орталық банк арқылы 100 доллардан табыс алса, айыппұлды төлеу үшін 75 доллар жіберіледі. Егер 1 маусымға дейін арнайы қаулы шығаруға уақытыңыз болса, жауапкершіліктен құтылуға болады.

Әкімшілік жауапкершілік

Шетел валютасындағы резидент (резидент емес) өзінің кінәсі анықталған қылмыстар үшін ғана жауап береді (Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 1.5-бабы). Бұл жағдайда қылмыс туралы шешім қабылданған күннен бастап 2-3 ай өткеннен кейін жасалуы мүмкін. Қаралып отырған істің шеңберінде жауапкершілік мерзімі екі жылға дейін ұлғайтылды.

Егер ФТБ валюталық шоттың болуы туралы білсе, тұрғыны 5 мың рубль мөлшерінде айыппұл салынады. Егер ол мерзімінен кейін дереу хабарласа, яғни, 1 маусымда сома 5 есе азаяды.

Егер шетелдік валютадағы резидент сұрауды алғаннан кейін есепті табыс ете алмаса, онда айыппұл 300 рубль (егер он күннің кешігуі болса) және 2,5 мың рубль болады. (Ұзақ уақытқа кідіріспен). Екінші бұзушылық үшін 20 мың рубль айыппұл салынады.

Егер шетел валютасындағы резидент шот ашылғаны туралы хабардар етпесе, тұрақты түрде кіріс алатын болса, онда бұл салықтан жалтару деп есептеледі . ҚТЖ әлі де 100-300 мың рубль мөлшерінде айыппұл төлеуге міндетті.

Тексеру

FNS қалай резиденттің (жеке тұлғаның) шетел валютасындағы шетел шотына ие екенін біледі? Әлі күнге дейін тек салық төлеушіден. 2018 жылдан бастап Ресей Федерациясы салық салу мәселелері бойынша ақпарат алмасудың автоматтандырылған жүйесіне қосылады. Сондықтан Федералдық салық қызметі органдарының ақпараты уақытылы анықталады.

Шетел валютасының резиденті Федералдық салық қызметі туралы есепті ашу туралы хабардар етуге мүдделі. Мысалы, Ресей Федерациясындағы шоттарыңыздан шетел банкіне ақша аудару үшін, Федералдық салық қызметі туралы құжаттың қабылдануы туралы ескертпемен біреуін ашу қажет. Бұл барлық тұтынушылар үшін міндетті талаптар. Оны айналып өтуге ниет білдірген азаматтар үшінші тұлғалардың шоттарына ақша аударады. Бірақ кейбір елдердің заңнамасы ақшаның пайда болуын растаумен олардың шотына қаражат алу ғана мүмкін.

Бұрын шетелдік шоттар туралы хабардар болған азаматтар да қауіп-қатер аймағына кірді, 2015 жылға дейін олардың жабылып қалмағаны және уақытында ақпарат берілмегені. Мұндай тұлғаларға қатысты әкімшілік құқық бұзушылық туралы іс қозғауға 10 000 рубль мөлшерінде айыппұл салынады. Ресей Федерациясының аумағынан кетуге тыйым салу.

Шетелдік компаниядағы жалақы

Шетелде жалақы алуға болады. Сонымен бірге Отаннан жылына 183 күннен артық болмауы керек. Бұл жағдайда адам Ресей Федерациясында тіркеуден алынады. Валюталық тұру туралы айтудың қажеті жоқ. Қысқа мерзімді сапарлар міндетті емес. Кедендік рәсімдеуге 90 күндік жол жүру кезінде ғана рұқсат етіледі. Басқа жағдайларда шетелдік шоттар туралы есеп беру қажет емес.

Бағалы қағаздармен сауда жасау

Тек ЭЫДҰ және FATF елдерінде есепке купон, Орталық Банкпен операциялар бойынша пайыздық табыстар, облигациялар бойынша төлемдер, сенімгерлік басқарудан түсетін табыс есептелуі мүмкін. Барлық осы операциялар 13% мөлшерінде салық салынатын болады. Салық айырбас бағамының айырмашылығы бойынша да есептеледі . Сондықтан, салық ставкасы айырбасталатын сомаға байланысты есептеледі.

2018 жылдан бастап бағалы қағаздарды сатудан түсетін түсімдерді несиелеуге қатысты өзгерістер күшіне енеді. Бүгінгі күні әлемнің кез-келген елінде ашылған шоттар бойынша осындай мәмілелерге тыйым салынады. Сондай-ақ, облигацияларды өтеу бағалы қағаздарды сату болып табылмайтынын атап өткен жөн. Валюталық шектеулер мұндай мәмілелерге қолданылмайды.

Пайдалы ресурстар

Біріншіден, тұрғындар міндетті түрде Федералдық салық қызметінің сайтында жеке кабинет құруы тиіс. Содан кейін фискалдық билікке қатысты барлық мәселелер Ресейге келместен шешілуі мүмкін.

Әкімшілік айыппұл бойынша берешектерді қадағалау «Федералдық сот орындаушыларының қызметі» веб-сайтында болуы мүмкін.

Кейде валюталық резиденттің мәртебесін алып тастау және Федералдық салық қызметі органымен келісуден гөрі тізілімнен шығу дұрысырақ.

Қорытынды

Валюталық заңнама адамдарға шетелден капиталды шетелге шығаруды қаламайтын етіп жасалған. Резиденттер арасында стандартты валюталық операциялар қосымша борыштық қағазсыз жүргізілуі мүмкін, және басқа елде өзіңіздің шотыңызға ақша аудару көптеген қиындықтарды тудыруы мүмкін. Есеп беру кезеңін бұл талапты мүлдем елемеуден гөрі бұзу керек. Федералдық салық қызметі ерте ме, кешіктірмей шоттың болуы туралы біледі. Ал содан кейін қосымша салықтар болады, және айыппұл мөлшері өте үлкен.